请问老师我上月暂估借主营成本400.92贷应付账款暂估款400.92，本月发票金额是400.91，冲暂估重新入账主营成本借方还有0.01怎么平这一分？

我是这样做的红冲上月借主营成本—400.92贷应付账款暂估款，本月发票开来借主营成本400.91贷应付账款400.91这样和账套里的应付账款也相平了，如果在做一笔借主营成本-0.01贷应付账款-0.01应付账款和账套里的就不一样了，账套里应付账款金额就会少一分，等下次发票来到又对不上了

就按我那样做，账就平了哈。还有啥疑问呢？

没见过那样冲暂估的，暂估不都是先冲红再重新按照发票金额入账吗

不管怎么冲，目的就是减少暂估的成本0.01，然后调整为正确的。 你原分录红冲暂估的成本，后再做正确的成本，也是一样的效果，我只是省略了中间科目。

就是先冲暂估的再做正确的只有主营成本借方还有0.01余额，应付账款都是平的，如果像老师上面那样做，虽然主营成本平了但是我应付账款又不一样了啊，

我应付账款现在是和发票上一样的，这就相当于多暂估一分，不能用应付账款来冲

你现在应付的是400.91，不是付暂估的400.92，怎么就不平了？你要结合2个月的业务看，不能只能这个月的业务

所以是多暂估一分，上个月就已经付过400.91了啊

付款 借：应付账款400.91 贷：银行存款400.91 暂估 借主营业务成本 400.92     贷：应付账款-暂估款400.92 发票来了冲暂估，调整为正确 借：主营业务成本-0.01       应付账款-暂估款400.92 贷：应付账款400.91 现在哪个科目还差0.01呢？不是都平了？

可是我不是这样做的，我是先冲暂估再重新入账，不是把应付账款暂估款放在借方，因为我没见过这样做账红冲暂估的