演示账套

给国外寄样品，样品+快递费共120美元，最后实际收汇70美元。如何账务和税务处理？没有报关单是不是就不能退税啊？

2024-11-12 14:01

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

2024-11-12 14:05

寄送国外的样品如果是销售行为，需要按照实际收到的70美元进行收入确认，并记录120美元的成本费用，产生的亏损可以在利润表中体现。至于退税问题，确实，没有报关单通常意味着不能进行出口退税，因为税务机关需要报关单来证明货物已经出口并核实相关信息。

快账用户9007 追问 2024-11-12 14:28

如何账务和税务处理？能开票0税率吗？

齐红老师解答 2024-11-12 14:30

样品出口可以适用0税率开具增值税发票，但需要满足一定条件，比如必须有出口报关单等。如果没有报关单，一般不能适用0税率开票。账务处理方面，你需要根据实际收到的款项记账，并处理相关成本和费用。

快账用户9007 追问 2024-11-12 14:34

发票怎么开然后直接借应收账款-国外客户70美元贷主营业务收入贷应交税费-应交增值税销项税吗？

齐红老师解答 2024-11-12 14:37

在开具发票时，如果符合0税率条件且有相关证明文件（如出口报关单），可以开具0税率的增值税专用发票。账务处理方面，你提到的分录基本正确，可以这样记账：借：应收账款-国外客户 70美元贷：主营业务收入 70美元贷：应交税费-应交增值税（销项税额） 0美元（如果适用0税率）这样处理可以确保收入和相关税务处理得当。

快账用户9007 追问 2024-11-12 14:44

分录应收账款应该是70还是120呀？什么算是符合0税率条件

齐红老师解答 2024-11-12 14:47

对不起，我之前的回答有误。如果样品及快递费用总共是120美元，而实际收到的款项是70美元，应收账款应该是120美元，因为这是客户应付的总额。账务分录应调整为：借：应收账款-国外客户 120美元贷：主营业务收入 120美元贷：应交税费-应交增值税（销项税额） 0美元（如果适用0税率）借：坏账准备 50美元（如果确认无法收回差额）贷：应收账款-国外客户 50美元至于0税率的条件，通常包括：商品必须实际出口、有完整的出口报关单等。确保满足这些条件后，可以适用0税率开票。