老师，1、公司租入另一家企业的厂房，只有租赁合同、付款收据，并未取得发票，这种情况可以入账吗？2、如果要开发票就要加20%的税，房租1.5万+1.5*20%=1.8万，请问不入账的情况下企业要交哪些税，税分别是多少？请问入账的情况下企业要交哪些税，税分别是多少？请问加20%后取得发票，企业又要交哪些税，税分别是多少？这三种情况下哪一种的综合税更少？（备注：企业是一般纳税人，对方也是，25%所得税，不开票的情况下房租是1.5万一个月，开票是1.8万一个月，今年房租5个月）

公司租入厂房只有租赁合同和付款收据可以入账，但在企业所得税汇算清缴时，未取得发票的租金支出不能在税前扣除。三种情况的税务分析：不入账情况：企业无需直接就该笔未入账的租金缴纳其他特定税款。但如果税务机关在检查中发现未入账租金情况，可能以该租金金额为基础，要求补缴企业所得税等。入账但不开票情况：企业缴纳的税主要有：企业所得税：1.5 万 ×5 个月 = 7.5 万，假设无其他调整事项，应纳税所得额增加 7.5 万，企业所得税增加 7.5 万 ×25% = 1.875 万。加 20% 后取得发票情况：企业缴纳的税主要有：企业所得税：1.8 万 ×5 个月 = 9 万可在税前扣除，假设无其他调整事项，对企业所得税影响较小（具体需结合企业整体经营情况确定）。综合来看，不开票入账情况下，企业所得税税负增加较为明显；加 20% 取得发票情况下，虽然租金成本增加，但可以在税前扣除，且避免了税务风险。一般来说，加 20% 取得发票的方式在长期来看可能更为稳妥，税负相对可能更合理，但具体情况还需结合企业的实际经营和税务状况综合判断。

2024-11-12

1. 如果不取得发票，房租支出无法在账务中确认为费用，因此无法减少应纳税所得额。无论是否做账，最终企业所得税负担相同，均为100万*25%=25万。1月份交的企业所得税和5月31日前的汇算清缴都是25万。 2. 如果公司取得增值税专用发票，房租可以作为费用扣除，减少应纳税所得额。计算如下：房租总额6万，税率9%，应交增值税0.54万。可扣除的房租金额为6万/1.09≈5.5万。新的应纳税所得额为100万-5.5万=94.5万。所得税为94.5万*25%=23.625万。1月交的所得税和5月31日的汇算清缴均为23.625万。 3. 对比两种情况，取得专票后做账的税费总额（增值税0.54万 + 所得税23.625万 = 24.165万）低于不取得发票的情况（所得税25万），因此取得专票后做账的税费更少。

2024-11-09

您的理解基本正确。关键点在于： 1. 租赁合同是基础，但无发票可能影响税前扣除。 2. 收条可临时记录，但不支持税前扣除。 3. 无发票支付时入账，汇算清缴需调整。 4. 未实际支付租金的员工，暂不处理。建议：确保合法合规操作，寻求专业税务咨询，以防潜在风险。

2024-09-13

同学你好是的个体户交生产经营所得税

2022-05-16

您好！（1）税法规定,业务宣传费不超过当年销售(营业)收入15%. 营业收入=180%2B20=200万元 200*15%=30万元，实际发生业务宣传费5万元，小于30万元，可以全额扣除。因此，企业所得税前可以扣除的销售费用5万元。（2）税法规定，业务招待费扣除标准：按发生额的60%与收入的千分之五相比较，取最小值在企业所得税税前列支。发生额60%=5.5*60%=3.3万元，收入的千分之五=200*5%0=1万元因此可以扣除的管理费用为1万元。（3）应纳税所得额=180%2B20%2B10-120-2.96-60-20%2B（5.5-1）=11.54万元该企业应纳所得税税额=11.54*25%=2.885万

2021-12-01