老师，请教，小规模企业因为退货而需要红冲去年发票主营收入10000，怎么做分录，去年记账公司记账科目 借应收账款10000 贷主营业务收入-服务收入9900.99 应交税费-未交增值税99.01 今年7月以后，用主营业务收入-开票收入，增值税用应交税费-应交增值税（小规模）

这是去年的收入，会影响去年利润

不要做利润分配未分配利润 要不增值税销售额和所得税的销售额不一致了 做利润分配未分配利润你得修改汇算清缴了 不要这么做

那怎么做

先负数冲掉

然后做 借利润分配-未分配利润9900.99 贷主营业务收入-服务收入9900.99 借营业外支出（利润分配-未分配利润 贷应交税费-未交增值税

借应收账款-10000 贷主营业务收入-服务收入-9900.99 应交税费-未交增值税-99.01 全部退货的吗

一般纳税人采用以前年度损益调整科目吧 还有是不是如果是今年1-2季度的的，就可以直接利润分配-未分配利润

是的，服务终止，退款

借利润分配，未分配利润9900.99， 应交税费未交增值税99.01， 贷应收账款10000 做利润分配，未分配利润可以给你做这一个。

他不是分一般纳税人小规模，如果是企业会计准则用以前年度损益调整，小企业会计准则用未分配利润或者是主营业务收入都行。他有一个未来适用法。

小企业会计准则 应该把主营业务收入-服务收入，应交税费-未交增值税冲干净，这些科目不应该有余额，因为7月以后自己记账，没有这些科目了

是不是今年1-2季度退款，去年退款，都是用利润分配，未分配利润

主营业务收入月末结转到本年利润里面去，这个如果你是软件做账的，自动结转。 然后未交增值税不需要交税的，也不需要退税的，结转到营业外收入里面去。如果需要退税的话，再退回来借银行存款贷应交税费，未交增值税。

如果不退税的，你当时也没有交的借应交税费未交增值税负数 贷营业外收入负数。

去年的，今年1-2季度的，都交过税了

不退税，做营业外支出

现在可以用利润分配-未分配利润科目吗，去年的影响汇算清缴吗，这样做 还有个问题是，去年7万普票，今年开7万专票，这个怎么记账，红冲去年的，然后再入账，可今年记账科目变了，也会影响啊

可以 我给你写了，你看一下的 借利润分配，未分配利润9900.99， 应交税费未交增值税99.01， 贷应收账款10000 这个

不退税，直接做利润分配减少处理 老师，你这个应收，还需要吗，不是冲红了吗

应收账款你去年是在借方，我去今年写到了应收账款贷方没有问题吧。这个就是红冲的呀。

如果你不做贷方的话，你这应收账款一直在借方有余额。

确认银行收入，做了一次应收贷方，老师这个可以的 现在请教，未分配利润跨年，对汇算清缴要重新计算吗