外贸企业的出口退税一整套流程的分录怎么写

外贸公司出口货物必须单独设账核算购进金额和进项金额，如购进货物当时不能确定用于出口或内销，一律记入出口库存账，内销时从出口库存账转入内销库存账。 （一）购进出口货物时，取得增值税专用发票： 借：库存商品 应交税费—应交增值税（进项税额） 贷：应付账款/银行存款 （二）确认外销货物的销售收入，根据外币金额和选定汇率确定销售额： 借：应收账款等 贷：主营业务收入 （三）结转成本： 借：主营业务成本 贷：库存商品 （四）根据征税率与退税率的差率，将不可退的进项税计入成本： 借：主营业务成本（征退税差额） 贷：应交税费—应交增值税（进项税转出） （五）货物出口后，根据退税率，计算应收出口退税额： 借：应收出口退税款（增值税） 贷：应交税费—应交增值税（出口退税） （六）收到出口退税款： 借：银行存款 贷：应收出口退税款（增值税） 二、外贸公司出口退税（消费税）核算 外贸公司自营出口应税消费品，应在应税消费品报关出口后向主管退税的税务机关申请退还已纳消费税。 （1）货物出口后计算应退消费税款=出口金额*消费税退税率 借：应收出口退税（消费税） 贷：主营业务成本 （2）收到退回的消费税款时 借：银行存款 贷：应收出口退税（消费税）

一、出口退税流程 确认退税申报期 生产企业需要确认退税的申报期，这通常与出口货物的销售实现时间相关。出口货物的销售实现时间是在取得运单并向银行办理交单后确认的。 准备退税申报资料 报关单：证明货物已出口的重要文件。 出口销售发票：反映出口销售交易的主要凭证。 进货发票：用于确定出口产品的供货单位、产品名称等详细信息。 结汇水单或收汇通知书：证明货款已收汇的文件。如有以到岸价（CIF）结算的，还应提供出口货物运单和出口保险单。 产品征税证明和出口收汇已核销证明等其他相关资料。 进行退税申报 准备好上述资料后，生产企业将退税申报资料提交至主管税务机关进行审核。税务机关审核通过后，生产企业需按照规定的程序和要求填写退税申请表，并加盖企业公章。退税申请表及相关资料将报送至退税机关进行进一步审批。 退税审批与款项下发 退税机关在收到生产企业的退税申请后，将进行审批流程。一旦审批通过，退税款项将下发至生产企业指定的账户。 二、账务处理 生产企业出口退税的账务处理涉及多个环节，以下是一般情况下的账务处理流程： 购入货物及接受应税劳务时 根据增值税扣税凭证注明的增值税额进行账务处理。 借：应交税费——应交增值税（进项税额） 贷：银行存款/应付账款等 出口货物 货物出口并确认收入实现时，根据出口销售额（FOB价）进行账务处理。 借：应收账款（或银行存款等） 贷：主营业务收入（或其他业务收入等） 同时，结转成本。 借：主营业务成本 贷：库存商品 计算免抵退税额及账务处理 借：应交税费——应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额） 贷：应交税费——应交增值税（出口退税） 借：其他应收款——应收出口退税款（增值税） 贷：应交税费——应交增值税（出口退税） 借：主营业务成本 贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出） 月末或次月，根据《生产企业出口货物免、抵、退税申报汇总表》中的免抵退税额、应退税额等进行账务处理。 计算免抵退税不予免征和抵扣税额： 计算应退税额： 计算免抵税额（一般企业不做此笔会计处理，因其是税务机关免抵调库的依据，不影响增值税的核算）： 收到出口退税款 收到出口退税款时，进行账务处理。 借：银行存款 贷：其他应收款——应收出口退税款（增值税） 三、注意事项 确保资料真实准确 生产企业应确保所申报的退税资料真实、准确、完整，避免出现虚假申报等违规行为。 严格遵守时限 严格按照规定的时限进行退税申报，避免逾期申报导致的不必要损失。 与税务机关保持良好沟通 与税务机关保持良好的沟通与协作，及时解决退税过程中出现的问题和困难。

流程可以参考这个的， https://zhuanlan.zhihu.com/p/696359096?utm_id=0 借库存商品 应交税费应交增值税进项 贷银行存款 借，银行存款贷。主营业务收入 借，主营业务成本贷，库存商品 借其他应收款 贷应交税费出口退税 借，银行存款贷其他应收款 借，应交税费应交增值税转出未交增值税 贷应交税费应交增值税进项 借，应交税费出口退税 贷应交税费应交增值税转出未交增值税

1. 签订出口合同 首先，国内客户与外商签订出口合同，确定将由国内出口货物运往国外。这是出口报关的起点，确保合同条款明确，货物规格和数量准确无误。 2. 联系运输公司 签订合同后，国内出口商需要联系运输公司。通常，出口商会通过货代提供一站式服务，涵盖拖车、订舱、报关、装船等环节，简化整个物流过程。 3. 货代安排运输 货代根据出口商的要求，负责安排拖车、订舱、报关、装船的手续。此时，货代会根据具体货物情况，选择最适合的运输方式和途径，确保货物安全、高效地到达目的地。 4. 准备报关资料 在货物安排拖车运输前，出口商需要提供出口报关所需的资料，包括：外汇核销单、出口合同、发票、装箱单、报关委托书、许可证（视货物受国家海关监管情况而定）。这些资料是向海关申报出口的基础，务必确保准确无误。 5. 货物进入口岸 当货物运到指定出口口岸，货柜进入码头堆场闸口时，开始受到口岸海关的正式监管。此时，货柜无论出入码头堆场，都必须经过海关同意才能继续运作。 6. 海关申报与审核 货柜进入码头堆场后，码头会记录货柜的进场时间、柜号、封条号、堆场位置等信息，并通过与海关电脑联网受到海关监控。此时，出口商可以正式向海关申报出口：打印出口报关单。提交报关资料（核销单、合同、发票等）报关员签字、报关公司盖章。向现场海关递交单据。 审核通过后，报关行将放行条交给码头进行电脑确认海关是否放行。确认后，码头加盖确认章，再由报关行将放行条交给船代公司，船代公司根据放行条装船出口。 7. 完成报关环节 当船离开港口后，船代公司会发送一份实际装船的舱单资料给海关，报关电脑系统与舱单资料一致后，出口商才可以向海关申请打印出口外汇核销联及退税联

同学您好，出口以后先到电子口岸里面查报关单，税务局已接收就可以办理退税手续，打印出口退税联，准备进货发票，销售发票，