.甲公司是一家汽车制造厂，为增值税一般纳税人，本年3月销售10辆M款小汽车，出厂价为每辆150000元(不含税)，成本为每辆110000元。甲公司本年3月用2辆N款小汽车抵偿以前欠乙公司货款600000元，N款小汽车的平均售价为每辆190000元（不含税），最高售价为每辆200000元（不含税），成本为每辆150000元。上述M款、N款小汽车的汽缸容量均为2.5升，消费税税率均为9%。要求:（1）计算销售10辆M款小汽车的应纳增值税和应纳消费税。（2）计算用2辆N款小汽车抵债的应纳增值税和应纳消费税。(3)对甲公司销售10辆M款小汽车的相关业务进行账务处理。（4）对甲公司用2辆N款小汽车抵债的相关业务进行账务处理。

（1）销售10辆M款小汽车 1. 应纳增值税：增值税销项税额 = 不含税销售额×增值税税率不含税销售额 = 150000×10 = 1500000（元）增值税税率为13%（一般纳税人销售货物适用税率）应纳增值税销项税额 = 1500000×13% = 195000（元） 2. 应纳消费税：消费税应纳税额 = 不含税销售额×消费税税率不含税销售额 = 150000×10 = 1500000（元）消费税税率为9% 应纳消费税 = 1500000×9% = 135000（元）（2）用2辆N款小汽车抵债 1. 应纳增值税：增值税销项税额 = 平均售价×数量×增值税税率平均售价为每辆190000元，数量是2辆增值税销项税额 = 190000×2×13% = 49400（元） 2. 应纳消费税：消费税应纳税额按最高售价计算，最高售价为每辆200000元，数量2辆应纳消费税 = 200000×2×9% = 36000（元）（3）销售10辆M款小汽车的账务处理借：银行存款等（或应收账款等，根据收款情况确定科目） 1695000 贷：主营业务收入 1500000 应交税费——应交增值税（销项税额） 195000 借：主营业务成本 1100000 贷：库存商品——M款小汽车 1100000 借：税金及附加 135000 贷：应交税费——应交消费税 135000 （4）用2辆N款小汽车抵债的账务处理借：应付账款——乙公司 600000 贷：主营业务收入 380000 应交税费——应交增值税（销项税额） 49400 营业外收入——债务重组利得 170600 借：主营业务成本 300000 贷：库存商品——N款小汽车 300000 借：税金及附加 36000 贷：应交税费——应交消费税 36000

2024-11-20

以下是按照要求进行的各项计算及账务处理：（1）销售10辆M款小汽车 1. 应纳增值税：增值税销项税额 = 不含税销售额×增值税税率不含税销售额 = 150000×10 = 1500000（元）增值税税率为13%（一般纳税人销售货物适用税率）应纳增值税销项税额 = 1500000×13% = 195000（元） 2. 应纳消费税：消费税应纳税额 = 不含税销售额×消费税税率不含税销售额 = 150000×10 = 1500000（元）消费税税率为9% 应纳消费税 = 1500000×9% = 135000（元）（2）用2辆N款小汽车抵债 1. 应纳增值税：增值税销项税额 = 平均售价×数量×增值税税率平均售价为每辆190000元，数量是2辆增值税销项税额 = 190000×2×13% = 49400（元） 2. 应纳消费税：消费税应纳税额按最高售价计算，最高售价为每辆200000元，数量2辆应纳消费税 = 200000×2×9% = 36000（元）（3）销售10辆M款小汽车的账务处理借：银行存款等（或应收账款等，根据收款情况确定科目） 1695000 贷：主营业务收入 1500000 应交税费——应交增值税（销项税额） 195000 借：主营业务成本 1100000 贷：库存商品——M款小汽车 1100000 借：税金及附加 135000 贷：应交税费——应交消费税 135000 （4）用2辆N款小汽车抵债的账务处理借：应付账款——乙公司 600000 贷：主营业务收入 380000 应交税费——应交增值税（销项税额） 49400 营业外收入——债务重组利得 170600 借：主营业务成本 300000 贷：库存商品——N款小汽车 300000 借：税金及附加 36000 贷：应交税费——应交消费税 36000 综上，各部分的增值税、消费税计算以及相应账务处理已完成。

2024-11-20

借银行存款1130000 贷主营业务收入1000000 应缴税费应交增值税销项税130000

2022-04-13

借，长期借款等100万贷，库存商品70 应交税费，增值税80×13% 其他收益，差额

2022-09-12

您好，这个是全部的饿吗

2023-04-02