老师，民非企业，我现在正在调账，有一笔2021年费用4万元，当时发票给了发票是21年就已经开了，也取得了发票，但是由于会计记账问题，没有给入账，导致现在一直挂账。21年账务处理：借：其他应收- A公司 4万元。贷：银行存款，我现在怎么处理呢？

老师，会计上这样做，那税务上呢用调整吗？

同学你好 跨年调整的按调整后的申报

没明白您的意思，您上面的分录是把这笔费用记在了24年11月了吗，是这个意思，然后我的季度报税的时候，直接按照会计利润进行申报，汇算清缴的时候也不用调整了，是这个意思吗

同学你好 对的 是这个意思

老师，这个跟发票什么时候开具的没有什么关系吧，我这个发票也是2021年取得的，当然取得了一张6万的发票，只入账了2万，4万未入账。

同学你好 按发票金额来哦

老师，我问的是即使我的发票是21年就已经取得了，账务处理也是按照您上面的分录来处理，是吧？

同学你好 21年取得的没做账吗？ 分录也是这样

是的，21年取得了6万的发票，当时会计做账错误，只入账2万，4万没有入成本，一直挂账，其实发票已经给了！

同学你好 你做跨年的更正分录就可以 是什么企业会计准则

民非企业啊，老师，我的问题开头已经说过了老师！！！！1，您这样处理就是未来适用法，对吧？就是也不用追溯调整了，会计和税务上都是这样做。2、那老师如果我只做一个分录：借：非限定性净资产 4万 贷：其他应收- A公司 4万 就是，我进行追溯的话，那是不是财务报表也需要调整啊？这一点不太明白，3，此时税务上做24年汇算清缴的时候还要进行调减处理，是吗？老师请回答一下3个问题，谢谢

同学你好 借非限定性净资产 贷往来科目 2.是的，财务报表要 调整，你做了上面这个分录之后就自动调整了 3.不需要了

老师，接上问，问题3汇算清缴时为啥利润不需要调减呢？我这个4万会计上进行追溯的话，会计利润减少了，那我税务利润也应该调减啊，这个4万税法上所得税是可以税前扣除的啊？～您说税务上需要调整，我不太懂，