我们是宾馆服务业，小规模纳税人，查账征收企业，现在我们有一批电器需要批量报损，属于固定资产，账务怎么处理。比如说我们现在需要报废一批空调，17台，一台是3000，这17台总共的价值是51000，我们是按五年摊销，就是60个月，我们按5%计提的净残值是2550元，净值是48450，现在折旧已经全部提完，这个账务是怎么处理 。这17台空调我们每台又卖了50块钱，一共850块元，求详细的账务处理

那个固定资产清理，2550就是按5%计提的净残值率，累积折是用固定资产51000-2550的数字是吗？ 再一个我们这个我固定资产17台，卖了17台空调的收入我是我是借：银行存款，贷营业收入贷应交税金，这样算的，这种行不行？

是对的 把它放到其他业务收入

我是做了两张凭证，第一个我是先记收入， 借：银行存款50*17 贷：营业收入50*17^1.01 贷：应交增值税 然后我第二个凭证 借：固定资产清2550 借：累计折旧48450 贷：固定资产51000， 借：营业外支出～固定资产损失 2550 贷 ：固定资产清理2550

正确的是这么做的。

我不清楚这个营业外支出的金额2550就是固定资产清理2550是一个数字吗？这个怎么理解？

净资产清理是2550，因为他最后是没有余额。

知道了，谢谢指点

不用客气，工作愉快

老师还有一点不理解，按你的方法算，你最终算下来如果是固定资产清理是余额零，那他的营业外支出就是1708.42，按我的方法算下来，营业外支出是2550，中间差了个841.58 这个841.58元，你是在固定资产清里算的，我记的是营业收入，这中间差额怎么理解？

你好，因为你做的是其他业务收入，我做的是固定资产清理，所以咱俩不一样。最后的利润都是一样的，你再算一下不行。

还有就是低值易耗品报废的话，要是有收入的话，那这个收入就不用交增值税了？

好，需要缴纳增值税1%。

我的这个低值易耗品，入账的时候是按五五摊销法一半计入营业费用，一半收入低值易耗品。报费的时候我也是一半记营业费用，一半记低值易耗品 举个例子，现报废1张办公桌，原价1000元。增加入账时 借：营业费用～物料报损500 借：低值易耗品500 贷：银行存款：1000 报废时 借：营业费用～物料报损500 贷：低值易耗品500 报废时有收入买了20元 我也是计入营业收入的 借：银行存款20 贷：营业收入20^1.01 贷：应交税金～增值税20^2.01*1% 这样处理正确吗

你好可以可以这么做的

谢谢老师