计提上月工资，次月发工资和扣的个税（新公司暂无社保扣除）加起来比计提的工资总数多了一分钱，这种怎么处理？

方法一：调整当月计提数如果差异出现在次月发放工资时，可以在发现差异的当月，对当月的工资计提数进行调整。例如，上月计提工资为 10000 元，次月发放工资和扣个税总和为 10000.01 元。在本月计提工资时，可以将本月计提工资减少 0.01 元（假设本月工资计提不受其他因素影响）。会计分录如下（假设工资通过 “应付职工薪酬” 核算）：上月计提工资：借：管理费用（或生产成本等相关科目）10000 贷：应付职工薪酬 10000 次月发放工资和扣个税：借：应付职工薪酬 10000.01 贷：银行存款（实际发放工资）[X] 贷：应交税费 - 应交个人所得税（扣的个税）[Y] 本月调整计提：借：管理费用（或生产成本等相关科目） - 0.01 贷：应付职工薪酬 - 0.01 方法二：调整发放分录也可以在次月发放工资时，直接对发放分录进行调整。以上例来说，在发放工资的分录中，将差异调整到 “管理费用”（或其他相关成本费用科目）。会计分录如下：借：应付职工薪酬 10000.01 贷：银行存款（实际发放工资）[X] 贷：应交税费 - 应交个人所得税（扣的个税）[Y] 贷：管理费用（或生产成本等相关科目）0.01 方法三：作为财务费用处理（较少采用）在一些情况下，企业也可以将这 1 分钱的差异作为财务费用处理，但这种方法相对较少使用，因为这并非真正的财务费用性质。会计分录如下：借：应付职工薪酬 10000.01 贷：银行存款（实际发放工资）[X] 贷：应交税费 - 应交个人所得税（扣的个税）[Y] 贷：财务费用 0.01 在实际操作中，方法一和方法二较为常见，

2024-12-02

您好。比如是9月工资是10元您计提8元。那么多计提2元。借：管理费用或者成本贷：应付职工薪酬

2021-11-08

您好，1.计提工资借：××费用（管理/销售等）贷：应付职工薪酬——工资 2 计提社保（企业部分）借：××费用（管理/销售等）贷：应付职工薪酬——社保 3 次月发放工资时借：应付职工薪酬——工资贷：其他应收款——社保(个人部分) 应交税费——应交个人所得税库存现金／银行存款或现金 4 上交杜保借：应付职工薪酬——社保(企业部分) 其他应收款——社保(个人部分) 贷：银行存款或现金

2020-08-24

您好，工资，借成本费用，贷应付职工薪酬～工资。借应付职工薪酬工资贷其他应付款～个人部分社保，应交税费应交个人所得税。社保，借成本费用，贷应付职工薪酬～社保

2021-10-12