请问五月份银行存款给员工发放了，500元工资，但是一直没申报个税，12月份的时候申报的，，5月和12月分别应该怎么做账呢

当时转了500给他没有备注是工资，现在叫他转回来不太方便，我就想着计提工资算了。那如果有税务风险的话，我转进去，备注代他还款行不呢，这样把账冲平了

还有老师问一下，我12月申报，他是不需要缴纳个税的，就没有应交个人所得税那个分录了，该怎么写分录呢，还是12月不用做分录，就5月做一笔就行了

从账务角度，备注 “代他还款” 转款回公司可以冲账，记为借记 “银行存款”，贷记 “其他应收款”。但从税务角度，这种做法可能有问题，会引起税务机关疑问，影响企业所得税扣除金额且与工资发放实质不符。 正确做法是最好按工资薪金流程走，若无法收回资金重新发放，向税务机关说明情况并提供支付凭证，证明是工资且只是申报延迟，后续要确保按规定进行工资发放和个税申报。

那我还是按发工资做账吧，那12月申报了这500，但是不用交个税，，12月还做分录吗

即使 12 月申报的 500 元工资不用交个税，从会计核算完整性考虑仍要做分录。申报时，借记 “应付职工薪酬 - 工资” 0，贷记 “应交税费 - 应交个人所得税” 0，以此体现申报流程，保持会计核算和税务申报连贯性。

五月就做 借 应付职工薪酬500 贷 银行存款500 借 管理费用 500 贷 应付职工薪酬 500； 12月就做 借 应付职工薪酬 0 贷 应交个税0 这样吗