郭老师郭老师请问老师买了一批物资给员工发放，刚买的时候员工领用，然后他是隔了两个月再发放出去的，请问一下让他发放出去的那个对方签收表我要放到哪一个月呢？我一开始做的是借业务活动成本，贷银行存款这么做，我们是民间非营利组织

1.根据一般的税法规定，发票只限于用票单位和个人自己填开使用，不得转借、转让。因此，如果您公司具有开具增值税发票的资格，并且该员工的工资确实需要从对方单位结算，那么您公司是有权限开具发票的。但需要注意的是，发票的内容应当真实反映交易情况。在您的情况下，发票内容开为“现代服务-借用人员工资”需要确保这确实反映了您公司与对方单位之间的实际交易情况。另外，关于税率6%的问题，需要确认您公司是否适用于该税率。一般来说，增值税税率由税务部门根据行业、服务类型等因素确定，因此您需要核实您公司是否属于适用6%税率的行业范围。 2.发票开出后的做账：当您公司开出发票后，需要按照正常的会计处理程序进行记账。具体而言，您需要将这笔收入计入公司的营业收入账户，并将相应的税额计入应交税费账户。同时，由于这笔收入实际上是对员工工资的结算，您还需要在员工工资账户中进行相应的处理，即将收到的款项用于支付该员工的工资。 3.成本结转：成本结转是会计中的一个重要环节，它涉及到将成本从生产成本或劳务成本等账户中转移到库存商品、销售成本等账户中。在您的情况下，由于涉及到员工工资的结算，成本结转主要涉及到劳务成本的结转。您需要将该员工的工资成本从劳务成本账户中转移到销售成本或相关费用账户中。借销售费用等科目贷应付职工薪酬需要注意的是，成本结转的方法有多种，如先进先出法、后进先出法、加权平均法等。您需要根据公司的实际情况和会计政策选择合适的成本结转方法。

2024-05-14

快账用户1148 追问 2024-12-04 19:34

那我怎么做分录呢

齐红老师解答 2024-12-04 19:41

购买物资时你当时的分录是正确的，即：借：业务活动成本贷：银行存款这一步记录了购买物资的支出。物资实际发放时（两个月后）你需要把对方签收表放在物资实际发放的这个月，并做如下分录：借：应付职工薪酬贷：业务活动成本这里将业务活动成本转到应付职工薪酬，是因为这批物资是用于员工福利的。同时，确认实际发放给员工：借：管理费用（或相关成本费用科目，具体看员工所属部门和用途）贷：应付职工薪酬

快账用户1148 追问 2024-12-04 19:42

老师买的东西不是给员工的，是让员工发给老人家的，就是相当于送给他们前面就是买的东西到员工手上员工先签收了这些东西后面他们去办活动才把这些东西再给老人家老人家签收这样

齐红老师解答 2024-12-04 19:43

那就计入业务活动成本借：业务活动成本贷：银行存款

快账用户1148 追问 2024-12-04 19:43

就是不知道吧，发放的时候那些单子放在哪里？

齐红老师解答 2024-12-04 19:44

购买物资时借：存货贷：银行存款解释：购买物资时，先将物资计入存货科目，这表示组织拥有了这批用于赠送的物资资产。员工领用物资时（此时尚未发放给老人）借：业务活动成本贷：存货解释：员工领用时，由于物资已经离开库存用于组织的业务活动（准备送给老人），所以将存货成本结转到业务活动成本，体现成本的发生。物资实际发放给老人（两个月后）时将对方签收表放在这个月，同时做分录：借：业务活动成本 - 捐赠成本（或根据组织具体的成本明细科目设置）贷：业务活动成本（之前领用环节已计入的成本）

快账用户1148 追问 2024-12-04 19:46

老师现在碰到一个问题，就是他们发放的时候每次数量是不一样的，然后就会出现，就是可能这次发了一部分，下次发了一部分，然后因为量有点大，然后他们每次的数量不一样，不知道出库了多少，然后但是单子都有签数量很难统计，我就不知道怎么填业务活动成本带存货这个金额

齐红老师解答 2024-12-04 19:52

采用估计与定期盘点相结合的方法估计法初步记录：在每次发放时，如果难以精确统计发放数量，你可以先根据大致估计的发放比例来计算存货减少金额和业务活动成本增加金额。例如，假设购买了总价值为 10,000 元的物资，你估计第一次发放了约 40%，那么第一次发放时的分录可以是：借：业务活动成本 - 捐赠成本 4,000（10,000×40%）贷：存货 4,000 定期盘点调整：定期（比如每月或每季度）对剩余存货进行盘点。假设盘点后发现实际剩余存货价值为 5,000 元，而按照之前的估计，应该剩余存货价值为 10,000×(1 - 40%) = 6,000 元。这说明之前估计的发放量多了，需要调整业务活动成本。调整分录如下：借：存货 1,000 贷：业务活动成本 - 捐赠成本 1,000 建立简易的收发存记录系统即使每次发放数量不好统计，也可以设计一个简单的表格来记录每次发放的大概情况。表格可以包括日期、预计发放数量（根据现场人员的大致估计）、签收数量（如果有部分能确定的）等信息。根据这个表格，在每次发放后，按照预计发放数量来计算业务活动成本和存货的金额。例如，假设某一次预计发放物资价值为 3,000 元，分录如下：借：业务活动成本 - 捐赠成本 3,000 贷：存货 3,000 随着信息的逐步完善，如后续得到更准确的发放数量，再进行调整。如果发现实际发放数量比预计发放数量少，就像上述盘点调整一样，将多计入业务活动成本的部分转回存货；反之，如果实际发放数量多，就补记业务活动成本并减少存货。参考历史数据或同类活动数据进行估算如果该活动是定期进行的，或者与之前的类似活动有可比性，可以参考历史数据来估算每次发放的数量。例如，之前类似的捐赠活动每次发放物资占总物资的比例大致相同，就可以按照这个比例来计算本次活动每次发放时的业务活动成本和存货金额。假设历史数据显示每次发放比例约为 30%，购买物资价值为 15,000 元，那么第一次发放时：借：业务活动成本 - 捐赠成本 4,500（15,000×30%）贷：存货 4,500