老师 您好 请问去年开票金额多开了 今年发现了红冲后已按正确的金额重开 开票时是当天收到款当天开票的。然后重开后立即退回多收的钱了 分录怎么做？

分录具体怎么写 太乱了 搞不明白

一、去年开票多开且收款时 借：银行存款 [多开的发票含税金额] 贷：主营业务收入 [多开的不含税收入金额] 应交税费 - 应交增值税（销项税额）[多开的税额] 二、今年红冲发票时 借：主营业务收入 [多开的不含税收入金额，红字] 应交税费 - 应交增值税（销项税额）[多开的税额，红字] 贷：银行存款 [多开的发票含税金额，红字] 三、重新开具正确金额发票且收款时 借：银行存款 [正确的发票含税金额] 贷：主营业务收入 [正确的不含税收入金额] 应交税费 - 应交增值税（销项税额）[正确的税额] 四、退回多收的款项时 借：主营业务收入 [多收的金额] 贷：银行存款 [多收的金额]

第二步红冲发票的话怎么不是和第一步的分录（作负数）一致？

第一步是记录多开时的收款和收入确认，第二步红冲是为了完全抵消之前多开产生的错误记录，所以要把之前多计的收入、税额和收款全部用红字冲回，以纠正错误。

好的 谢谢老师