1、公司租办公房，签订3年合同，已交半年租金8万元，租金已分摊到管理费用。 2、已支付装修设计费5万元。 3、支付押金10万元。因为公司工作变动需要，不租了。协商好违约金5万，从10万元中扣在其账户，5万元付给公司。 问题一、房租已分摊，还需要账务处理吗？如需要如何账务处理？ 问题二、5万元装修设计费已不能要回，如何账务处理？能否所得税前扣除？ 问题三、5万元违约金如何账务处理？能否所得税前扣除？

某机床厂2019年资产经营情况如下（1）产品销售收入4000万元；（2）销售成本2000万元；（3）税金及附加15万元；（4）销售费用300万元（含广告费200万）；（5）管理费用400万元（含业务招待费30万元办公室房租金24万元，存货跌价准备5万元）（6）投资收益30万元（含国债利息10万元、从深圳联营企业分回税后利润20万元）（7）营业外支出12万元，系违反购销合同被供货单位处以的违约罚款；（8）其他补充资料：当年9月1日起租用办公室支付2年租金24万元；企业已预缴所得税160万元。要求：（1）计算该企业所得税前可扣除的销售费用。（2）计算该企业所得税前可扣除的管理费用。（3）计算该企业计入计税所得的投资收益。（4）计算该企业应纳税所得额。（5）计算该企业应纳的所得税税额。（6）计算该企业2019年度应补（退）的所得税税额。

某机床厂2019年资产经营情况如下（1）产品销售收入4000万元；（2）销售成本2000万元；（3）税金及附加15万元；（4）销售费用300万元（含广告费200万）；（5）管理费用400万元（含业务招待费30万元办公室房租金24万元，存货跌价准备5万元）（6）投资收益30万元（含国债利息10万元、从深圳联营企业分回税后利润20万元）（7）营业外支出12万元，系违反购销合同被供货单位处以的违约罚款；（8）其他补充资料：当年9月1日起租用办公室支付2年租金24万元；企业已预缴所得税160万元。要求：（1）计算该企业所得税前可扣除的销售费用。（2）计算该企业所得税前可扣除的管理费用。（3）计算该企业计入计税所得的投资收益。（4）计算该企业应纳税所得额。（5）计算该企业应纳的所得税税额。（6）计算该企业2019年度应补（退）的所得税税额。

3.某机械制造公司2020年相关资料如下：（1）产品销售收入6000万元，销售成本3200万元，税金及附加35万元。（2)销售费用1200万元（含广告费1000万元）。（3）管理费用1000万元（含招待费40万元）。（4)投资收益25万元，其中含国债利息10万元，从国内其他居民企业分回（长期投资）税后利润34万元。（5)营业外支出15万元，是违反购销合同向供货方支付的违约金。（6)当年计提坏账准备金额2.5万元。（7）企业已预缴税款150万元。要求：（1)1计算该企业所得税前可扣除的销售费用。（2）计算该企业所得税前可扣除的管理费用。(3)区分（4)（5）（6）经济活动中哪些收入免税，哪些费用不准予扣除。(4）用直接法计算该企业应纳税所得额。(5)计算该企业应纳的所得税额。

2.2022年12月31日,甲公司从乙公司租人不需安装的全新设备一台且已经达到可使用状态，签订一份租赁合同，主要条款如下:(1)租赁标的物:大型制造设备。(2)租赁期开始日:2023年1月1日。(3)租赁期:2023年1月1日到2026年12月31日共4年(4)租金支付方式:每年年末支付租金50万元(5)租赁期满时该设备的资产余值为60万元，其中由甲公司的担保的余值为30万元，担保公司担保的余值为20万元。预计租赁期满时，该资产公允价值为50万。(6)租赁内含利率为5%。(7)乙公司为该租赁发生初始直接费用5.477万元，其他条件如下:(1)该设备在2023年1月1日的公允价值为180万元，账面价值为170万元估计使用年限为5年。(2)承租人采用年数总和法计提折旧。(3)2026年12月31日A企业将该资产交回B租赁公司要求:作出甲公司和乙公司有关租赁的第一年，第二年的账务处理，

3.某机械制造公司2020年相关资料如下：（1）产品销售收入6000万元，销售成本3200万元，税金及附加35万元。（2)销售费用1200万元（含广告费1000万元）。（3）管理费用1000万元（含招待费40万元）。（4)投资收益25万元，其中含国债利息10万元，从国内其他居民企业分回（长期投资）税后利润34万元。（5)营业外支出15万元，是违反购销合同向供货方支付的违约金。（6)当年计提坏账准备金额2.5万元。（7）企业已预缴税款150万元。要求：（1)1计算该企业所得税前可扣除的销售费用。（2）计算该企业所得税前可扣除的管理费用。(3)区分（4)（5）（6）经济活动中哪些收入免税，哪些费用不准予扣除。(4）用直接法计算该企业应纳税所得额。(5)计算该企业应纳的所得税额。