老师，我们目前是工业小微企业，今年有笔应收账款260万的坏账计入营业外支出，请问我明年汇算清缴时这笔营业外支出是不是要调增，如果我调增了是不是就不符合小微企业的认定了。谢谢！

那这个小微企业是每年认定吗？

是的，这个小微企业是按年认定

那我这笔坏账要缴纳多少所得税？

不再是小微直接按25%交税就是了哈

那我目前已经入账了，还可以转回来吗？

根据您们公司的实际决定是否转回

老师，这里写的小微企业是应纳税所得额不超过300万。那我现在营业利润是-30万，加上我这个营业外支出260万调增，那我应纳税所得额没有超过300万，是不是还是小微企业。谢谢！

是的，那个还是小微的，按5%申报

好的，谢谢！

不客气，祝你工作顺利！如果感觉满意的话，麻烦给个五星好评哦。

老师，我再确认一下，我们会计报表上营业利润是负数，再加上这个营业外支出，所以利润总额是负290万这样，那明年我汇算清缴，把营业外支出调增了，也是不用缴纳所得税的，对吗？

是的，那个不需要交所得税的

好的，谢谢老师