老师，今年公司一季度净收益120万，以后不会有收益了，整年会符合小微认定。但去年计提了应付其他公司利息的1000万（去年不符合小微企业），今年不用支付了如果把原分录红冲了或是转成营业外收入，那是不是今年就不符合小微认定了呀

红冲以后肯定不满足了，之前不用还的营业外收入1000万了呀？是不是净利润超过300万就不符合了呀？

不是净利润，是应纳税所得额

但就是觉得不公平，这毕竟是去年的业务，今年需要补税1000*25%，但影响今年的认定不合理啊

红冲了是冲销去年的未分配利润，调整去年的，而不是在今年直接冲销的

如果转成营业外收入，应纳税所得额也超300万了，我可以安25%补税，但影响今年小微认定吗

那不行，既然转了就得按照普通企业交税

当时做的分录是，借其他业务支出，贷其他应付款。现在红冲不就是，借贷双方数字变成负数吗？怎么冲销未分配利润？

我的意思是当时是不是为了小微条件才记入到其他应付款的？

不是，合同没到支付期，所以只计提没有支付，今年双方约定不用支付了

哦，既然本期不需要支付了，只能是在本期计入营业外收入

老师是这样的，今年一月份应纳税所得额120万，公司以后月没啥业务和费用了，所以我们今年全年符合小微，这120万可以安小微税率计税了，如果把去年的1000万转成营业外收入，那就意味着1120万都得安25%的税率交税对吗？

对，你要是没有其他的费用了，必然导致利润总额超过300万了。

但这是去年的业务，来影响今年的认定，真的不公平啊

但是你毕竟没有在去年确认收入，你要是去年确认可能去年就不满足小微了

去年我们资产2个亿，去年怎么也不满足的

那你去年两个亿资产，今年的资产多少

现在几百万了。之前都是借的，一月份都还清了。