老师，请问我公司现在会计报表中的利润总额是-370万，其中有一笔是应收账款坏账计入营业外支出360万。不考虑其他因素，请问我明年汇算清缴即使把营业外支出360万调增了，也不用缴纳企业所得税是吗？谢谢！

提问# 一、稽查补查税，其中补缴2018年度企业所得以及滞纳金 问题1:企业会计入账借:营业外支出~滞纳金 10万元，贷:银行存款 10万元。 同时，这个营业外支出~滞纳金科目这个可以直接通过以前年度损益调整，直接冲减利润分配~未分配利润吗？还是说挂在营业外支出科目，等年度汇算清缴时候，调增应纳税所得额? 问题2：往年的应收账款和其他应收账款，超过三年了，确定余额收不回来了，小企业会计准则，直接可以经过以前年度损益科目过度，冲减未分配利润吗？还是只能挂在营业外支出这个科目，等汇算清缴时候，调增应纳税所得额（只是挂太久未收回来，又没有充分证据资料）? 以上两种情况，老师帮给出一下正确会计分录和对企业年度汇算清缴是否要调增详细解答一下，谢谢。

就是老师，我们应收账款三年以上未收到款，作坏账准备，体现在营业外支出，报表上营业外支出多了一百多万，我这边参考体现有营业外支出数据，报所得税，会不会被税务局提醒你这个营业外支出怎么回事，然后我说计提坏账准备，然后他说税务局不认，是不是叫我调回来，到时候调回来利润自然高了，就要被喊补企业所得税，实际上我就算挂了在营业外支出，但是明年汇算清缴时候我也不会作税前抵扣，我也会调增企业所得税，我就怕我这次做在营业外支出税务局叫我调回来补税就麻烦了，老师你觉得税务局有这个可能吗

资料：己知A公司20x3年第一、二、三、四季度利润总额分别为-200万元、420万元、560万元、-700万元。公司企业所得税税率25%，不考虑其他因素，假定会计处理与税法规定一致。要求：1、完成A公司各季度企业所得税预申报、年度企业所得税汇算清缴纳税会计处理（10分）2、假定A公司在第二季度确认一笔营业外支出360万元，第三季度确认一笔资产减值损失600万元，其他不变。要求完成A公司各季度企业所得光预中报，年度企业所得税汇算清缴纳税会计处理

资料:己知A公司20x3年第一、二、三、四季度利润总额分别为-200万元、420万元、560万元、-700万元。公司企业所得税税率25%，不考虑其他因素，假定会计处理与税法规定一致。要求:1、完成A公司各季度企业所得税预申报、年度企业所得税汇算清缴纳税会计处理(10分)2、假定A公司在第二季度确认一笔营业外支出360万元，第三季度确认一笔资产减值损失600万元，其他不变。要求完成A公司各季度企业所得光预中报，年度企业所得税汇算清缴纳税会计处理

老师，我们目前是工业小微企业，今年有笔应收账款260万的坏账计入营业外支出，请问我明年汇算清缴时这笔营业外支出是不是要调增，如果我调增了是不是就不符合小微企业的认定了。谢谢！