郭老师 郭老师，您好，我们新建大型电站，由于资金不够，把这个项目承包给EPC总包方A公司了，总包方建完后在转给我们，这个总包合同是2000万。我们合同上是分期付款，分60期还款，然后A公司分期给我们开具工程发票。现在还款了11期，300万。对方开具进项发票300万。我入固定资产，现在是应该按总合同2000万（不含税金额）入还是按对方开具的发票300万入呢？

那我按合同计提固定资产，折旧也是按合同金额，但是实际上我并没有取得这么多的进项发票，这样企业所得税 能扣除吗？老师

按暂估金额计提折旧可以税前扣除，这是有依据的扣除

老师，您说的不对啊，现在税务局找我们呢，不让扣除啊

为啥不让扣，理由是什么呢

没有取得发票啊

你说进项税抵扣？那肯定不能啊

没有取得发票，所以不让扣除啊

我始终说的都是企业所得税，从来没有提过增值税，老师，我说清楚了吗

若企业在固定资产投入使用后12个月内取得发票，那么在未取得发票期间暂估入账计提的折旧可以在企业所得税税前扣除 。不过，在取得发票后，需按照实际成本对固定资产的计税基础进行调整，并相应调整折旧额。如果固定资产投入使用后12个月内仍未取得发票，或者虽在12个月内取得发票，但发票金额与暂估金额存在差异且未按规定进行纳税调整的，那么在企业所得税汇算清缴时，需对已计提的折旧进行纳税调增处理，即暂估入账计提的折旧不能在税前扣除.

我现在是按2000万入的固资，折旧是60期，我实际取得300万发票，老师，我这个计税基础就是按300万分60期计提吗？老师帮我看看我应该怎么调整

可以，后须取得发票再计入成本费用抵扣就行

我没明白老师的意思。我是问，老师，我应该怎么调整呢？是全额300万可以抵扣还是300万 分期呢？