老师，你好，想问问：公司是一般出口外贸企业，电子税务局有认证稽核通过进项发票，但是目前要注销，这部分退税额不要了，放弃，要怎么做账？

一般情况下，在注销一般纳税人企业时，账上的应收应付、往来其他应收应付通常是不能挂账的，需要进行相应的处理，部分情况可转营业外收支，以下是具体说明： ### 应收账款 - **确认为坏账损失**：如果经过清查，有确凿证据表明应收账款无法收回，如债务人破产清算、死亡失踪、停止营业等，应将其确认为坏账损失，计入营业外支出。会计分录为：借：营业外支出 贷：应收账款。同时，需根据相关规定，准备好证明文件，如人民法院的破产清算公告、债务人死亡失踪证明等，以便在企业所得税税前扣除，否则无法扣除需做纳税调增. - **转让或收回**：可以尝试将应收账款转让给第三方以收回部分款项，或者在清算期间加大清收力度，尽可能收回账款。若能收回，正常冲减应收账款即可. - **转给股东**：在符合规定的情况下，也可将能够收回的应收账款在清算股权时转给股东，抵应退回的实收资本. ### 应付账款 - **转为营业外收入**：对于确实无法支付的应付账款，应转为营业外收入。会计分录为：借：应付账款 贷：营业外收入。转出的应付账款不需要缴纳增值税，但要并入利润总额，计算缴纳企业所得税. - **与债权人协商**：在注销前应与债权人沟通协商，如延期偿还、部分免除等，若达成一致意见并签订相关协议，按协议进行账务处理. ### 其他应收款 - **收回或确认损失**：若能收回，应及时收回冲减其他应收款；若无法收回，且符合坏账损失确认条件的，同样要确认为坏账损失，计入营业外支出，相关证明资料的要求与应收账款一致. - **个人借款等特殊情况**：如果是股东或员工的借款等，应要求其在注销前归还。若确实无法归还，可视同分红或工资薪金等进行相应的税务处理，如股东借款未归还可按股息红利所得征收个人所得税等 。 ### 其他应付款 - **支付或转营业外收入**：能够支付的应及时支付，支付时冲减其他应付款；无法支付的，应转为营业外收入，并入应纳税所得额计算缴纳企业所得税. - **与债权人协商处理**：与应付账款类似，可与债权人协商解决方案，并根据协商结果进行账务处理.