演示账套

我公司是出口退税公司，全外销，那怎么在电子税务局里面申报收入呢？我们是一般纳税人，一申报收入没有进项发票就要交增值税的，但是进项发票都是做退税的，要认证到退税里边，不显示再增值税申报表里，所以这一点很疑惑，麻烦老师帮我解除

2022-08-26 10:42

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

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2022-08-26 10:45

同学你好不是有个免抵退吗

快账用户5901 追问 2022-08-26 10:51

还是不明白

快账用户5901 追问 2022-08-26 10:53

是填写在主表的免抵退税那一栏吗？

齐红老师解答 2022-08-26 10:54

对的是填写在这里哦

快账用户5901 追问 2022-08-26 10:56

那请问出口退税，既然是退税那就是交了税才会退，交税是哪个环节交的呢？出口时海关吗？

齐红老师解答 2022-08-26 11:00

不是这个是退的你的进项税

快账用户5901 追问 2022-08-26 11:22

进项税额不是交的税，那就相当于出口退税不用交税，还额外给一笔钱吗？还是不太明白

齐红老师解答 2022-08-26 11:26

同学你好进项税是你们交的呀你们付给供应商的呀

快账用户5901 追问 2022-08-26 11:28

是的，我们每次开票供应商都收了税点的

齐红老师解答 2022-08-26 11:32

同学你好所以你出口给你退的进项税

快账用户5901 追问 2022-08-26 11:35

那出口退税的完整的一套账务处理是怎样的啊，我们是纯外贸，没有加工

齐红老师解答 2022-08-26 11:37

外贸公司出口货物必须单独设账核算购进金额和进项金额，如购进货物当时不能确定用于出口或内销，一律记入出口库存账，内销时从出口库存账转入内销库存账。（一）购进出口货物时，取得增值税专用发票：借：库存商品应交税费—应交增值税（进项税额）贷：应付账款/银行存款（二）确认外销货物的销售收入，根据外币金额和选定汇率确定销售额：借：应收账款等贷：主营业务收入（三）结转成本：借：主营业务成本贷：库存商品（四）根据征税率与退税率的差率，将不可退的进项税计入成本：借：主营业务成本（征退税差额）贷：应交税费—应交增值税（进项税转出）（五）货物出口后，根据退税率，计算应收出口退税额：借：应收出口退税款（增值税）贷：应交税费—应交增值税（出口退税）（六）收到出口退税款：借：银行存款贷：应收出口退税款（增值税）

快账用户5901 追问 2022-08-26 12:20

应收出口退税款可以换成哪个科目啊，账套里面没有这个科目，也不能加科目

齐红老师解答 2022-08-26 12:23

那就应收账款用这个