演示账套

请问老师，单位的固定资产清理，收入放到了营业外收入，损失放到了营业外支出。请问我怎么判断，最终是损失还是收益呢？处置的资产挺多的，请问老师是不是根据总体的损失还是收益，再决定是否填写企业所得税汇算清缴A105090表

2024-12-17 10:33

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

2024-12-17 10:40

判断损失还是收益看固定资产清理科目余额，借方余额是净损失，贷方余额是净收益。对比清理过程中的收入总和与支出总和，收入大于支出是收益，反之是损失。 A105090 表填写只要当年发生固定资产损失就要填写此表，不是仅看总体盈亏，要准确填报相关损失信息用于税前扣除和纳税调整。

快账用户5504 追问 2024-12-17 10:50

那也就是说只要放到营业外支出的都要填写A105090么？

齐红老师解答 2024-12-17 10:53

同学你好不是只要放到营业外支出的都要填写 A105090 表，以下是具体说明：需要填写的情况：如果营业外支出核算的内容属于资产损失，如固定资产报废损失、无法收回的应收款损失等，一般是需要填写 A105090 表的。因为该表是用于资产损失税前扣除及纳税调整的明细表，当企业发生资产损失并在会计上计入营业外支出时，需通过此表来准确申报可在企业所得税税前扣除的资产损失金额，像固定资产达到使用年限自然报废的残值转入营业外支出、无法收回的 2018 年应收款计入营业外支出等情况，都需填写该表. 不需要填写的情况：如果营业外支出核算的内容不属于资产损失，如捐赠支出、罚款支出等，这些与资产损失无关的营业外支出项目则不需要填写 A105090 表。

快账用户5504 追问 2024-12-17 10:57

请问老师，我自己计算的应该放到营业外支出的金额与账面营业外支出怎么不一样呢？请老师帮忙看看。