老师，请问，老板从借款的形式公司账户拿钱，拿来发工程款给施工队的，但是施工队是没有发票给到我们的，我当时的分录是：借：其他应收款，贷银行存款，这样我要怎么样才能把我的其他应收款冲减掉

老师，这样做的原因是啥啊，

同学，你好 冲销其他应收款 付出去钱，收不到发票，用营业外支出

老师，这样做对我的利润表有啥影响啊

同学，你好 有影响，营业外支出，利润较少

利润减少不就是可以少交税吗[脸红]

同学，你好 是的，但是这个营业外支出不能税前扣除，之后汇算清缴，要补回来的

补的话，要做什么分录呢？

同学，你好 汇算清缴补的分录 借：以前年度损益调整 贷：应交税费-应交所得税 借：应交税费-应交所得税 贷：银行存款

那冲那个其他应收款的分录就不用做了，只是做这一笔要补交税款的就可以了，是吧

同学，你好 不是，冲那个其他应收款的分录要做的

好的，我明白了，谢谢老师