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出口货物到香港的增值税申报流程及出口退税流程麻烦祥细说一下，谢谢

2024-12-19 10:17
答疑老师

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

免费咨询老师（3分钟内极速解答）
2024-12-19 10:20

同学，你好 可以参考 首先需取得增值税一般纳税人资格，在获得对外贸易经营权与海关进出口权后，企业便可根据税务局具体要求带上相关资料到税务局办理出口退（免）税备案。 一、 出口退（免）税备案流程 1、下载外贸企业出口退税申报系统 2、在退税申报系统中填写出口退（免）备案申报表 3、备案表填写完成并确认无误后，打印并生成出口退（免）税备案表 4、以上步骤完成，按所属税务局要求带起相关备案资料办理备案 二、出口退税申报 1、货物出口（取得海关出口货物报关单） 2、收汇，并取得相应的收汇凭证 3、如果是外贸企业还需要进行增值税专用发票做退税勾选 三、数据处理与申报 1、数据录入 当取得出口退税报关单与进项发票并收汇后，就可以在出口退税申报系统汇总录入退税申报数据（出口明细表、进货明细表、汇总申报表、打印申报表、生成申报电子数据包）。 填写出口明细申报表 填写进货明细申报表 填写汇总申报表 打印外贸企业出口退税出口明细申报表 打印外贸企业出口退税进货明细申报表 外贸企业出口退税汇总申报表 c4aa8807b37d985994012647bfd6996d (二维码自动识别) 2、递交资料 向税务局递交退税资料，如果实行无纸化管理的企业不需要提交常规纸质资料（特殊业务除外），如果是四类出口退税企业需向税务局递交相应的收汇凭证。 注：外贸企业退（免）税备案后首次申报出口退税前，暂时不能成为无纸化企业，需完成首次出口退税流程后，才能变更为无纸化企业，并需要向主管税局相关退税资料。 ①外贸企业出口退税出口明细申报表 ②外贸企业出口退税进货明细申报表 ③外贸企业出口退税汇总申报表 ④进项的增值税专用发票抵扣联 ⑤主管税务机关要求递交的其他资料 3、账务处理 ①采购货物并取得进项增值税专用发票 借：库存商品 应交税费-应交增值税-进项税额 贷：应付账款 ②外销货物的销售收入 借：应收账款 贷：主营业务收入 ③结转销售成本 借：主营业务成本 贷：库存商品 ④出口货物存在征退税率差，转成本 借：主营业务成本 贷：应交税费-应交增值税-进项税转出 ⑤计提出口退税 借：应收出口退税款 贷：应交税费-应交增值税-出口退税 ⑥收到出口退税 借：银行存款 贷：应收出口退税款 四、税务局审核与首次实地核查 企业递交资料完成，税务局受理企业出口退税申报后，对企业递交的出口退税资料进行审核。审核通过后向企业发放退税款。 注：新企业申报首笔出口退税时，主管退税机关会对企业进行实地核查与函调。 核查对象： 出口企业首次申报出口退（免）税 核查内容： 1.企业的基本情况与其出口退（免）税备案的相关内容是否相符。 2.企业的生产经营场所、设备、人员等经营情况与其申报出口退（免）税业务是否相匹配。 3.采用免抵退税办法申报退（免）税的企业，是否具有出口货物的生产能力。 4.企业的财务制度是否健全，会计核算是否符合要求。 5.出口货物是否按照规定实行单证备案。 五、收到退税款 注：新企业首次申报退税完成并收到退税款后完成退税流程，才可进行下一次的退税申报。

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快账用户6713 追问 2024-12-19 10:21

有一点不太明白，增值税是在开票当月先缴纳之后再申请出口退税，还是说在开票时也不需要缴纳呢

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齐红老师 解答 2024-12-19 10:21

同学，你好 如果你是免税，不用缴纳增值税的

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快账用户6713 追问 2024-12-19 10:23

还有成本票的进项税额，是一开始就不要抵扣，还是说先抵扣再转出好呢

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齐红老师 解答 2024-12-19 10:24

同学，你好 你要出口退税，那你认证勾选的出口退税勾选，要勾选的

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快账用户6713 追问 2024-12-19 10:28

是不是要办理出口退税时才认证勾选的出口退税勾选，没办理出口退税时就不勾选先？

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齐红老师 解答 2024-12-19 10:31

同学，你好 嗯嗯，是的

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快账用户6713 追问 2024-12-19 10:48

外贸出口企业和工业制造业出口企业这2种公司，出口销售时开出的发票是不是不一样的？分别是开什么样的发票？

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齐红老师 解答 2024-12-19 10:49

同学，你好 开出的发票是一样的

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快账用户6713 追问 2024-12-19 10:50

开什么发票？

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齐红老师 解答 2024-12-19 10:51

同学，你好 你出售什么货物，就开具什么货物内容的发票

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快账用户6713 追问 2024-12-19 10:52

我是说发票是开免税普通发票还是开增值税专用发票

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齐红老师 解答 2024-12-19 10:54

同学，你好 开免税发票

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快账用户6713 追问 2024-12-19 11:00

那是不是说出口退税，实际这退税不是退我们开票交的税，而是申请退的进项税，因为我们没有抵扣到，那企业是不是有点小赚，出去的不用交税，进来的还可以另外退税？

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齐红老师 解答 2024-12-19 11:12

同学，你好 嗯嗯，是的

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同学，你好 可以参考 首先需取得增值税一般纳税人资格，在获得对外贸易经营权与海关进出口权后，企业便可根据税务局具体要求带上相关资料到税务局办理出口退（免）税备案。 一、 出口退（免）税备案流程 1、下载外贸企业出口退税申报系统 2、在退税申报系统中填写出口退（免）备案申报表 3、备案表填写完成并确认无误后，打印并生成出口退（免）税备案表 4、以上步骤完成，按所属税务局要求带起相关备案资料办理备案 二、出口退税申报 1、货物出口（取得海关出口货物报关单） 2、收汇，并取得相应的收汇凭证 3、如果是外贸企业还需要进行增值税专用发票做退税勾选 三、数据处理与申报 1、数据录入 当取得出口退税报关单与进项发票并收汇后，就可以在出口退税申报系统汇总录入退税申报数据（出口明细表、进货明细表、汇总申报表、打印申报表、生成申报电子数据包）。 填写出口明细申报表 填写进货明细申报表 填写汇总申报表 打印外贸企业出口退税出口明细申报表 打印外贸企业出口退税进货明细申报表 外贸企业出口退税汇总申报表 c4aa8807b37d985994012647bfd6996d (二维码自动识别) 2、递交资料 向税务局递交退税资料，如果实行无纸化管理的企业不需要提交常规纸质资料（特殊业务除外），如果是四类出口退税企业需向税务局递交相应的收汇凭证。 注：外贸企业退（免）税备案后首次申报出口退税前，暂时不能成为无纸化企业，需完成首次出口退税流程后，才能变更为无纸化企业，并需要向主管税局相关退税资料。 ①外贸企业出口退税出口明细申报表 ②外贸企业出口退税进货明细申报表 ③外贸企业出口退税汇总申报表 ④进项的增值税专用发票抵扣联 ⑤主管税务机关要求递交的其他资料 3、账务处理 ①采购货物并取得进项增值税专用发票 借：库存商品 应交税费-应交增值税-进项税额 贷：应付账款 ②外销货物的销售收入 借：应收账款 贷：主营业务收入 ③结转销售成本 借：主营业务成本 贷：库存商品 ④出口货物存在征退税率差，转成本 借：主营业务成本 贷：应交税费-应交增值税-进项税转出 ⑤计提出口退税 借：应收出口退税款 贷：应交税费-应交增值税-出口退税 ⑥收到出口退税 借：银行存款 贷：应收出口退税款 四、税务局审核与首次实地核查 企业递交资料完成，税务局受理企业出口退税申报后，对企业递交的出口退税资料进行审核。审核通过后向企业发放退税款。 注：新企业申报首笔出口退税时，主管退税机关会对企业进行实地核查与函调。 核查对象： 出口企业首次申报出口退（免）税 核查内容： 1.企业的基本情况与其出口退（免）税备案的相关内容是否相符。 2.企业的生产经营场所、设备、人员等经营情况与其申报出口退（免）税业务是否相匹配。 3.采用免抵退税办法申报退（免）税的企业，是否具有出口货物的生产能力。 4.企业的财务制度是否健全，会计核算是否符合要求。 5.出口货物是否按照规定实行单证备案。 五、收到退税款 注：新企业首次申报退税完成并收到退税款后完成退税流程，才可进行下一次的退税申报。
2024-12-19
同学你好 这个是操作流程http://www.bldoor.com/aricle.asp?id=411
2022-12-30
出口退税整个流程 https://xinzhi.wenda.so.com/a/1546923513202878
2023-12-18
出口流程 通关：若商品需法定检验则先报检，合格后报关，向海关提交箱单、发票、报关委托书等文件办理手续。 装船：确定装船方式并投保相应险别。 签单：海关放行后，外运公司签出一式三份提单，出口商自留两份用于退税等，寄一份给进口商提货。 结汇：按约定缮制箱单、发票等单据交银行结汇。 账务处理 确认收入： 借：应收账款 - 外币户（按当日汇率换算为记账本位币金额） 贷：主营业务收入 - 出口收入（按 FOB 价等确认，换算为记账本位币） 结转成本： 借：主营业务成本 贷：库存商品 冲减预收款： 借：预收账款 - 外币户（已收外币金额按原汇率换算记账本位币金额） 贷：应收账款 - 外币户 确认汇兑损益（若有）：根据期末汇率调整应收账款外币户与原记账本位币金额的差额，借或贷记财务费用 -  汇兑损益。
2024-12-10
同学你好 　外汇（核销 → 退税）步骤可具体分为以下八点： 　　一 申请 　　1.1 在电子口岸上具体操作步骤 ：出口收汇→ 核销单申领→ 填写份数 → 申请 → 返回主页 　　二 领单 　　2.1 第一次只能申领一份 需带盖有公司公章的介绍信 和IC卡 　　2.2核销单：一张三联 从左到右分为 存根联 — 出口收汇核销单联 — 出口退税专用联（没有核销不能撕开）[核销单上需要加盖3个章 1 国家外汇管理局监制章 （核销单领来是就已盖上） 　　2.3 核销单上需盖3个章 （1）国家外汇管理局监制章 （核销单领来是就已盖上） 　　（2）核销单领来后 在出口单位、单位代码的位置上盖上有公司企业代码的形章 　　（3）在每两联中间的出口单位盖章的位置上盖上公司公章 　　2.4 核销单自领来之日起2个月内有效 　　2.5 在失效之日起1个月内要将没有用掉的核销单退回外管理局注销（在电子口岸上进行数据报送的操作） 　　三 备案 　　3.1 备案分两步 (1) 在电子口岸上备案 　　(2) 在自己公司的外汇核销单登记表上备案 　　3.2电子口岸上备案的具体操作步骤有如下2种 ： 　　（1）逐笔报审：出口收汇 → 口岸备案 → 在值中输入核销单号 → 核销单号点击进去 → 找到核销单 → 核对 　　（2）批量核销：出口收汇 → 批量备案 → 输起始号 → 份数 → 系统自动跳出终止号 → 确认（比较简单、方便） 　　3.3备案好后 特别注意 哪票核销单备案在哪个海关,登记起来 　　四 寄单、报关 　　4.1 邮寄（核销单 、代理报关委托书）传真（发票 、装箱单） 　　4.2 截关后一天（寄单后2、3天）向货代催要报关预录单 　　4.3 收到预录单传真件后，审核报关内容是否正确（预录单和报关单上记载的内容应该完全一致） 　　4.4 在出运后10天左右要开始在电子口岸上查询此份核销单是否有信息 　　五 退单 　　5.1 出口货物纸质报关单一式六联 1 海关作业联 2 海关留存联 3 企业留存联 4 海关核销联（用于办理加工贸易核销）[1至4联为海关留存] 5 证明联（出口收汇用）6 证明联 （出口退税用） 　　5.2 报关后20天左右，海关会退下报关单 、场站收据、核销单（盖有海关验讫章 黄色联用于出口退税 白色联用于外汇核销 另一份为企业备份） 　　六 审单、交单 　　6.1交单电子口岸上的具体操作步骤 ：出口收汇 → 企业交单 → 核销单号 → 数据报送 → 选核销单号 → 发送功之后 → 交单 　　6.2 两三个工作日后，收到外汇管理局信息（或打电话过去问核销单好了没有 一般直接在网上查询即可） 　　6.3向国税报送数据电子口岸上的具体操作步骤 ： 出口退税 → 数据报送 → 选择报送 → 确认核销单号、报关单号 → 点击报关 　　七 申报、核销 　　7.1 申报根据具体退下来时间而定（自出口日期90天内要申报） 　　7.2 在出口收汇核销网上报申系统上的具体操作步骤 ：批次申报 → 数据交换（数据提取） → 全部提取 → 点击开始 → 新建（一般贸易） → 按“贴加” → 输入核销单 　　7.3 核销信息登记表打印一份备案 　　八 退税 　　8.1 退税所需资料 （1）出口收汇核销单 　　（2）黄色的报关单（退税联） 　　（3）增值税发票 　　（4）出口货物备案单证目录 　　8.2 增值税发票认证 （抵扣联） 　　8.5 具体的步骤 增值税发票的认定 → 国税认证 → 清单 　　8.7 要把提单、报关单等退税资料留存好，以备海关来查 （做一份公司内部的留存报表） 　　九、其它 　　1. 所有货代退下来的单据〈报关单、场站收据、核销单、提单等〉须全部复印好。 　　十、会计备案须提供资料〈全部原件〉。 　　1. 报关单、核销单。 　　2. 场站收据〈货代提供〉 　　3. 购销合同〈一定要和开票工厂的公章一致〉。 　　4. 提单〈货代寄来复印留底〉。 　　5. 单证目录单与报表〈会计提供）
2020-10-15
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