新租赁准则下，什么情况会出现递延所得税资产？

您好，3种情况都可能产生负债。如果存在初始直接费用或预付租金，这些金额会计入使用权资产的账面价值，而租赁负债的账面价值则是未来租赁付款额的现值。使用权资产和租赁负债的账面价值与计税基础之间的差异会产生暂时性差异，如果这些差异满足递延所得税确认条件，企业应分别确认递延所得税资产和递延所得税负债。 2.租赁期间的税务处理：在新租赁准则下，承租人的会计处理不再区分融资租赁和经营租赁，所有租赁（除短期租赁和低价值资产租赁外）都需要确认使用权资产和租赁负债。税法下，对于经营租赁，租金可以税前扣除，而对于融资租赁，只有折旧额可以税前扣除。这种税会差异会产生递延所得税。 3.预计未来税务损失的使用：如果企业预计未来在税法上长期亏损，企业可以确认与使用权资产应纳税暂时性差异对应的递延所得税负债等额的递延所得税资产。

2024-12-20

这个递延所得税资产和负债的确认，是要考虑资产和负债的账面价值和计税基础，从而确定是应纳税暂时性差异还是可抵扣暂时性差异的，对应递延所得税负债和资产；

2021-06-16

根据新租赁准则，承租人不再区分经营租赁和融资租赁，而是要求对所有租赁（短期租赁和低价值租赁除外）确认使用权资产和租赁负债。这导致会计处理与税务处理之间可能产生时间性差异，从而影响递延所得税资产的确认。

2024-09-13

在新租赁准则下，可能出现资产处置损益的情况主要有以下几种：一、租赁变更导致租赁范围缩小例如，企业原本租赁了一栋较大面积的办公楼，后来由于业务调整等原因，与出租方协商减少租赁面积。在这种情况下，对于减少部分的租赁资产，可能会被视为处置。会计处理：终止确认减少部分对应的租赁资产，并确认资产处置损益。租赁负债根据剩余租赁面积和变更后的租赁付款额进行重新计量。二、提前终止租赁当企业决定提前终止租赁合同，将租赁资产归还给出租方时，也可能产生资产处置损益。会计处理：终止确认租赁资产和租赁负债，并将两者账面价值的差额确认为资产处置损益。如果存在未确认融资费用，也需要进行相应的调整。三、租赁资产改良的处置企业在租赁期间可能对租赁资产进行改良，当租赁期满或提前终止租赁时，这些改良资产可能需要进行处置。会计处理：根据改良资产的剩余价值和实际处置收入的差额，确认资产处置损益。如果改良资产在租赁期内已经计提了折旧，还需要对折旧进行相应的调整。四、转租赁业务中的资产处置企业将原租赁的资产再转租给第三方时，如果转租的条款与原租赁合同有重大差异，可能会涉及到对原租赁资产的部分处置。会计处理：分析转租赁业务的经济实质，确定是否存在资产处置的情况。如果存在，按照处置的部分确认资产处置损益，并对租赁负债等进行相应调整

2024-09-24

因为这个是属于税法口径的暂时性差异，这个确认为递延所得税。

2022-01-07