演示账套

老师留底税会计分录怎么写？

2024-12-20 16:29

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

2024-12-20 16:30

你好，那个不需要写分录的月末先计算应交增值税=本月销项税-(本月进项-本月进项转出) -上月留抵如果应交增值税小于0，是留抵税，不做任何分录；如果大于0，需要交税就是以下分录借：应交税费-增值税-转出未交增值税贷：应交税费-未交增值税下月交税分录借：应交税费-未交增值税贷：银行存款

快账用户6216 追问 2024-12-20 16:33

问题是勾选的进项税大于销项呀难道做账的时候不需要把勾选的进项转出吗？申报表上留底税额账面不用处理？

快账用户6216 追问 2024-12-20 16:35

转出销项税时，进项大于销项税导致存在留底税的分录呀老师

齐红老师解答 2024-12-20 16:35

是的，那个不需要结转的，需要交税才结转

快账用户6216 追问 2024-12-20 16:43

老师如果这样的话，账面上怎么显示有留底的税额呢？因为我公司是生产出口企业，我勾选了进项留底，退税也已申报，本月已经收到退税款了呀，分录都不用写吗？

齐红老师解答 2024-12-20 16:44

那么你按计算的结做相反的分录就是

快账用户6216 追问 2024-12-20 16:46

完整分录怎么写呢老师？

齐红老师解答 2024-12-20 16:47

借：应交税费-未交增值税贷：应交税费-增值税-转出未交增值税

快账用户6216 追问 2024-12-20 16:54

问题是你刚才说了，留底没有需要交的税款是不需要结转至转出未交增值税的呀现在你说让这样写分录，矛盾呀老师

齐红老师解答 2024-12-20 16:54

你实在要转可以那样处理的，本身就不需要转

快账用户6216 追问 2024-12-20 16:56

不需要结转的话，我收到出口退税的税款怎么写分录呢老师？

齐红老师解答 2024-12-20 17:03

货物出口并确认收入实现时‌：借：应收账款（或银行存款等）贷：主营业务收入（或其他业务收入等） ‌结转成本时‌：借：主营业务成本贷：库存商品‌ ‌计算当期不得免征和抵扣税额、当期免抵退税额、当期应退税额、当期免抵税额‌：借：其他应收款——应收出口退税款（增值税）（当期应退税额）借：应交税费——应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额)（当期免抵税额）借：主营业务成本（当期不得免征和抵扣税额）贷：应交税费——应交增值税(出口退税)（当期免抵退税额）贷：应交税费——应交增值税(进项税额转出)（当期不得免征和抵扣税额） ‌收到出口退税款时‌：借：银行存款贷：其他应收款——应收出口退税款（增值税）