老师，请问公司注销有其他应付款余额，在填写清算企业所得税申报表时出现了应纳税所得额这个怎么处理？

这个是法人垫付的工资

哦哦，账上没有钱还给股东，我们账上有亏损么

有的，老师，但是亏损不够补了

还有其他办法吗

您好，那这个就没办法了，不记这个负债，我们亏损就没 有这么多， 借：管理费用-工资  贷：应付职工薪酬-工资 借：应付职工薪酬-工资   贷：其他应付款-老板 您看，我们以前是减少利润少交税的

老师，就没有其他办法了是吗

您好，我们还没注销的话有办法的，再发点工资做得多亏点， 现在没 有办法了

老师，如果我多做了工资，那其他应付款就更高了

您好，公司没有其他资产的话，确实这个也达不到效果，如果有存货，可以对冲

老师，那如果我前期账面亏损100,其他应付挂着90,是不是差额10元征收企业所得税？

您好，那不用征税，100-90=10，还有10的亏损

那老师如果相反过来是前期账面亏损90,其他应付款挂着100呢？是不是差额10征收企业所得税？