请问，招待费有白条入账，比如招待费是有票10000，无票部分有2000，1）按照60%计算限额是按照10000作为基数来算还是按照8000基数来算呢？2）白条我计入招待费，还是计入管理费用其他呢？如果计入管理费用-招待费，那税收金额就是写多少呢？调增是从管理费用-招待费那行来调增、还是通过管理费用其他行来调增呢？
你好，白条部分不可以企业所得税前抵扣全额调增
-
Q
甲企业为居民企业，企业所得税税率25%，2019年度有关经济业务如下：（1）2019年度，企业利润总额为10000万元，其中：营业收入6000万元，国债利息收入50万元；（2）全年实发合理工资、薪金总额100万元，实际发生职工教育经费1.5万元、职工福利费15万元、工会经费3万元。按税法规定，准予应纳税所得额前扣除的教育经费、职工福利费和工会经费是工资总额的8%、14%和2%的比例。（3）与生产经营活动有关的业务招待费支出100万元。已知：业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰；（4）行政罚款支出50万元。没有其他纳税调整事项要求：（单位：万元）（1）计算企业应纳税所得额时，准予扣除职工福利费是多少？（2）计算企业应纳税所得额时，准予扣除的教育经费和工会经费是多少？（3）计算企业应纳税所得额时，准予扣除业务招待费是多少？（4）采用调整法，计算企业应纳税所得额（5）计算应交企业所得税并写出会计分录。
-
Q
甲企业2021年相关资料如下：（1）销售收入6000万元，销售成本3570万元，税金及附加140万元，缴纳增值税800万元。（2）期间费用共计1040万元。其中，销售费用中广告费280万元，管理费用中含业务招待费60万元，财务费用100万元，都是向非金融机构借款用于经营的利息支出，若按银行同期同类贷款利率计算，其利息支出为60万元。（3）营业外收入10万元，为接受的货币性捐赠收入。（4）营业外支出160万元，含合同违约金2万元；银行罚息3万元；工商部门罚款1万元；（说明：广告费不超过当年销售收入（营业）15%的部分，准予扣除，超过部分，准予结转以后纳税年度扣除;业务招待费按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售收入的0.5%。）根据上述资料，按照下列序号计算，列出计算过程。（1）计算甲公司2021年度的利润总额。（2）计算甲公司2021年度应纳税所得额。（3）计算甲公司2021年度应纳税额
-
Q
关于存货采购过程中发生的盘亏，我是这样子理解的，请老师帮忙判断： 1.如果是合理损耗，那就是总价不变，数量减少，单价提高，合理损耗是计入存本，并没有什么影响。 2.如果是责任人或者保险公司赔款，先按照总金额和总数量入账，之后按照缺少的那部分的金额和数量计入待处理财产损益。等到审批后，由待处理财产损益转为其他应收款。 3.不知原因的，先按照总金额和总数量入账，之后按照缺少的那部分分金额和数量计入待处理财产损益。等到领导审批后，由待处理财产损益转为管理费用。
-
Q
关于存货采购过程中发生的盘亏，我是这样子理解的，请老师帮忙判断： 1.如果是合理损耗，那就是总价不变，数量减少，单价提高，合理损耗是计入存本，并没有什么影响。 2.如果是责任人或者保险公司赔款，先按照总金额和总数量入账，之后按照缺少的那部分的金额和数量计入待处理财产损益。等到审批后，由待处理财产损益转为其他应收款。 3.不知原因的，先按照总金额和总数量入账，之后按照缺少的那部分分金额和数量计入待处理财产损益。等到领导审批后，由待处理财产损益转为管理费用。
-
Q
某制造企业为增值税一般纳税人，当年的会计利润为800万元，2020年度的生产经营情况如下 (1)当年销售货物实现销售收入8000万元， 对应的成本为5100万元。 (2)通过其他业务收入核算转让5年以上非独占许可使用权取得收入700万元 （3)当年发生管理费用800万元，其中含业务招待费80万元。 <4)当年发生销售费用1800万元，其中含广告费1500万元。 《5)当年发生财务费用200万元。 (6)取得国债利息收入150万元， 企业债券利息收入280万元 （7)全年计入成本、 ．费用的实发合理工资总额400万元（含残疾职工工资50万元），实际发 生职工福利费120万元，职工教育经费33万元，拨缴工会经费18万元。 ＜其他相关资料：各扣除项目均己取得有效凭证，相关优惠己办理必要手续） 要求：根据上述资料，按照下列顺序计算回答问题，如有计算需计算出合计数。 （1)计算业务（3)中业务招待费应纳税所得额调整金额。 （2)计算业务（4)中广告费应纳税所得额调整金额。 （3)计算业务（6)涉及的应纳税所得额调整金额 (④)计算业务（刀中工资、职工福利费、工会经费、职工教育经费应纳税所得额调整金 额。 (5)计算当年该企业的企业所得税应纳税所得额。 (6)计算当年该企业应缴纳的介业所得税
热门问答 更多>
-
老师：公司团建费用可以开护肤品吗？
-
我23年暂估了货物106467.32元，但我24年又暂估了同样金额的货物，24年5月31日之前收到票我又冲销了24年的暂估单。没有冲销23年的。对23年的结转成本有什么影响
-
老师，商贸公司的半成品记入什么科目？半成品的加工费又记入什么科目？账务处理怎么做
-
老师好，请问公司形式投资另一个公司，如何会计分录处理？
-
老师，酒店内账装修费用几百万可以直接放长期待摊费用吗？还是必须通过工程物资，在建工程这些科目
-
郭老师，公司太多私户付款的，我们公户付款一部分，私户付款一部分，要做账吗，有什么风险
-
老师，同一控制下的公司，股权变更后，长投由a变成b，a需要把已实缴的款收回，由b缴纳吗？如果b不用缴纳，不用缴纳的话，工商年报，股东出资信息，实缴金额出资方式怎么填写呀
-
老师，请问一下，酒店装修期间采购的所有材料、人工，我是一次性直接计入长期待摊费用的。需不需要按正规的会计分录做，先记 借：工程物资-装修主材 贷：银行存款 借：在建工程-酒店装修工程（材料费） 贷：工程物资-装修主材 借：在建工程-酒店装修工程（工程款） 贷：银行存款 竣工时： 借：长期待摊费用-装修费 贷：在建工程-酒店装修工程（材料费/工程款）
-
有没有中通快递行业的财务人员，举个手手。问你点问题，谢谢啦
-
城市市政基础设施配套费 计入在建工程 那以后转入固定资产 那要交房产睡 那在建工程期间可以摊销吗 另外 在建工程里的装修费 做摊销费 可以不转固吗
粤公网安备 44030002003870号
请使用微信扫一扫登录
我知道的，我只是问填表的时候怎么填
限额核算的时候考虑这部分作为基数不
老师请看看我问题，我问的比较细节的问题
你好，先按一万元计算，然后剩余白条抵扣部分全额调整
意思限额的时候要把无票作为基数，这样变相增加了自己的额度
你好！计算的时候是按你账面招待费金额作为计算基础，
我在问问，税收金额是指税法认可金额，第一是比例问题，第二是有票无票问题，相当于是双重考虑的哈
所以我就通过招待费那行那里填出比例超额部分加上无票部分一起调增，对吗？
你好！是的，可以这样理解
好的，我以为无票全部计入管理费用其他，汇算全部通过其他科目调整呢
你好！按实际业务计入相关科目无票的有其他单据证明是招待费的也记录管理费用招待费
不好意思，刚刚老师你看错了吗？我账面招待费是12000哦，（10000有票，2000无票），算限额的时候是用12000作为基数，比方不考虑收入那块相当于是，税收金额7200、然后招待费调增4800，是不是
你好，先按12000计算抵扣限额，然后再把剩余的无票调增
就是我上面算的那个4800，对不对，还包括超限的
你好！不对还有800无票招待费
800怎么算的
你好！不好意思应该是2000乘以60%1200元扣除的无票招待费
好的，谢谢，意思是调增6000？
是的，在原有的基础上，再加上1200
明白，谢谢，报表不会提示比例不对哈，不是12000的60%
你好，剩余的1200不是在这里调，是在费用调整表其他里面