甲企业2021年相关资料如下：（1）销售收入6000万元，销售成本3570万元，税金及附加140万元，缴纳增值税800万元。（2）期间费用共计1040万元。其中，销售费用中广告费280万元，管理费用中含业务招待费60万元，财务费用100万元，都是向非金融机构借款用于经营的利息支出，若按银行同期同类贷款利率计算，其利息支出为60万元。（3）营业外收入10万元，为接受的货币性捐赠收入。（4）营业外支出160万元，含合同违约金2万元；银行罚息3万元；工商部门罚款1万元；（说明：广告费不超过当年销售收入（营业）15%的部分，准予扣除，超过部分，准予结转以后纳税年度扣除;业务招待费按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售收入的0.5%。）根据上述资料，按照下列序号计算，列出计算过程。（1）计算甲公司2021年度的利润总额。（2）计算甲公司2021年度应纳税所得额。（3）计算甲公司2021年度应纳税额

2、甲企业为一家居民企业，2021年发生经营业务如下：（1）2021年销售产品取得不含税收入5000万元，其他业务收入200万元。（2）销售费用1200万元，其中广告费800万元。管理费用500万元，其中业务招待费60万元。财务费用20万元，其中利息支出10万元（向非金融机构借款借款100万元，借款期限1年，年利率10%)，银行同类贷款利率5%。（3）营业外支出100万元，其中含通过公益性社会团体向贫困山区捐款50万元。（5）计入成本、费用中的实发工资总额200万元、拨缴职工工会经费6万元、支出职工福利费40万元和职工教育经费20万元。已知：2021年会计利润1000万，企业所得税税率25%，捐赠扣除比例为12%，职工福利费、职工教育经费、职工工会经费扣除比例分别为14%、8%、2%。要求：（1）计算广告费税前扣除的金额及纳税调整金额。（2）计算业务招待费税前扣除的金额及纳税调整金额。（3）计算利息支出税前扣除的金额及纳税调整金额。（4）计算捐赠支出税前扣除的金额及纳税

4.甲公司为居民企业，2020年度的生产经营情况如下：(1）销售收入5000万元，销售成本3570万元，销售税金及附加140万元，缴纳增值税800万元。(2）期间费用共计1040万元。其中，销售费用中含广告费280万元，运输、包装、展览费用120万元，运输用车辆的折日费12万元（该货车于2014年12月购入，原值42万元，预计净残值2万元，期限按税法规定，计提年限为4年）；管理费用中含业务招待费60万元、新产品研发费80万元，为职工购买商业人寿保险支出8万元，为基本医疗保险支出15万元；财务费用100万元，都是向非金融机构借款用于经营的利息支出，若按银行同期同类贷款利率计算，其利息支出为60万元。(3）营业外收入10万元，为接受的货币性捐赠收入(4）营业外支出160万元，含合同违约金2万元：银行罚息3万元；工商部门罚款1万元：为乙企业提供与收入无关的担保，因乙企业破产而承但的负债20万元。试计算甲公司2020年度的应纳税所得额和应纳税额。

甲企业2021年相关资料如下：（1）销售收入6000万元，销售成本3570万元，税金及附加140万元，缴纳增值税800万元。（2）期间费用共计1040万元。其中，销售费用中广告费280万元，管理费用中含业务招待费60万元，财务费用100万元，都是向非金融机构借款用于经营的利息支出，若按银行同期同类贷款利率计算，其利息支出为60万元。（3）营业外收入10万元，为接受的货币性捐赠收入。（4）营业外支出160万元，含合同违约金2万元；银行罚息3万元；工商部门罚款1万元；（说明：广告费不超过当年销售收入（营业）15%的部分，准予扣除，超过部分，准予结转以后纳税年度扣除;业务招待费按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售收入的0.5%。）根据上述资料，按照下列序号计算，列出计算过程。（1）计算甲公司2021年度的利润总额。（2）计算甲公司2021年度应纳税所得额。（3）计算甲公司2021年度应纳税额

甲企业为增值税一般纳税人，2021年度取得销售收入8800万元，销售成本为5000万元，会计利润为845万元。2021年，甲企业其他部分相关财务资料如下:20(1)在管理费用中，发生业务招待费140万元(2)在销售费用中，发生广告费840万元(3)营业外支出中，列支税收罚款10万元。已知:在计算企业所得税应纳税所得额时，业务招待费支出按发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售(营业)收入的5%;广告费、业务宣传费支出，不超过当年销售(营业)收入15%的部分，允许税前扣除。企业所得税税率为25%。要求计算(列出计算过程):(1)甲企业在计算2021年度应纳税所得额时允许扣除的业务招待费和广告费(2)计算甲企业2021年度企业所得税应纳税所得额3)计算甲企业2021年度企业所得税应纳税额额

计算题（10.0分）46.甲企业为增值税一般纳税人，2021年度取得销售收入8800万元，销售成本为5000万元，会计利润为845万元。2021年，甲企业其他部分相关财务资料如下：（1）在管理费用中，发生业务招待费140万元（2）在销售费用中，发生广告费840万元（3）营业外支出中，列支税收罚款10万元。已知：在计算企业所得税应纳税所得额时，业务招待费支出按发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰；广告费、业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，允许税前扣除。企业所得税税率为25%。要求计算（列出计算过程）:（1）甲企业在计算2021年度应纳税所得额时允许扣除的业务招待费和广告费（2）计算甲企业2021年度企业所得税应纳税所得额（3）计算甲企业2021年度企业所得税应纳税额额