小企业会计准则，去年暂估的成本，汇算清缴前和汇算清缴后收到发票的账务怎么处理和税务申报怎么报

汇算清缴之后，借，应付账款。贷，利润分配，未分配利润， 借，利润分配，未分配利润。贷，应付账款 明年汇算清缴，纳税调减。第一年，纳税调增

为什么做两笔相反的

你好，我做了一笔相反的借应付账款，贷利润分配未分配利润，这个是红冲之前暂估的。 然后借利润分配未分配利润，贷应付账款，这个是做发票的。

那如果暂估的时候是借：主营业务成本 贷：应付账款，冲的时候也是冲利润分配-未分配利润吗

对的是的，是这么做的。

汇算清缴后收到发票 是也不需要用到以前年度损益科目结转吗

企业会计准则由以前年度损益调整，你是小企业会计准则，你有这个科目吗？

哦好的，然后第一年纳税调增是什么意思

没有发票需要纳税调增不允许抵扣所得税，增加你的利润。

明年汇算清缴，纳税调减。第一年，纳税调增 又调减又调增是什么意思

第一年纳税调增。 第二年纳税调减。 第一年纳税调增是因为他汇算清缴的时候还没有收到发票不允许抵扣 所以调增 第二年纳税调减是因为他收到了发票，可以抵扣。

比如23年暂估的，23年汇算清缴前没收到发票，调增该笔金额在23年汇算清缴，24年汇算清缴又要调减该笔金额吗

的对的是的对的是的对的是这意思是这么做的。

是在哪里填调减

纳税调整明细表扣除项目30栏填写税收金额。

填负的吗