老师，请问，我公司是做工程的小规模纳税人，我们承包了项目完成后，开票给甲方是：借：应收账款，贷：主营业务收入，应交销项税额，但是这个是没有进项票的，所以我现在都是暂估入账的，借：主营业务成本，贷：应付账款，现在我这个应付要怎么样才能冲减掉，收到甲方的钱给施工队了，付款是直接公司借款的形式转到老板账户支付的，借：其他银行收款，贷：银行存款，那我其他银行收款又要怎么样冲减呢？

老师，你这个科目做上去后，后面是要纳税调整还是怎么样呐？

没有发票的纳税调增就可以

借应付账款，贷主营业务成本，老师，你这个科目我看不明，是冲前面的暂估吗？

对的是的，冲前面的赞估呀。

那到时候做纳税调整得话，是不是就按照实际支付的款来做？纳税调整的科目又是怎么样的呢？

你好对的 不做账务处理了

这样就不用做分录了吗？，那我实际支付的金额要是在次年的 5 月 31 号之后发生的话，就再后面再调整吗？

是的对的是的对的是的对的。

老师，这样做是合理的吧，到时候记好调整的数据就可以了吗？那个调整的就填在其他那里吗？

对的，是的，可以这么做。

那老师，从公司账户借款转钱出来的话，备注就写：借款就可以了吧，到时候付款给施工队的时候就直接冲掉其他银行收款，是这个意思吗？

其他应收款吧，你这个其他银行收款是什么意思？

那我要付款给施工队，是直接从银行以借款的形式转到老板账户那里付出去的啊

借其他应收款贷，银行存款支付给你老板 借主营业务成本，贷其他应收款，出一个委托书，委托个人付款，需要有个人支付出去的证明。

那其他银行收款是什么科目？具体的是哪一个类型的？

啊借其他应收款贷，银行存款支付给你老板 借主营业务成本，贷其他应收款，出一个委托书，委托个人付款，需要有个人支付出去的证明。那其他银行收款是什么科目？具体的是哪一个类型的，还要写证明的吗？这个证明要怎么样写呢？

本单位委托某某个人支付给某某企业或某某个人某某款项，一切责任由本公司承担。然后下面三方盖章签字。

这个是公司转款到法人名下的款，就要写这个证明，是吧