1. 计算会计利润: - 会计利润 = 主营业务收入 + 营业外收入 - 成本 - 管理费用 - 销售费用 - 财务费用 - 营业外支出。 - 已知主营业务收入5000万元,营业外收入80万元,成本4100万元,管理费用、销售费用和财务费用共计700万元,营业外支出60万元。 - 则会计利润 = 5000 + 80 - 4100 - 700 - 60 - = 5080 - 4860 - = 220(万元)。 2. 计算公益性捐赠扣除限额: - 公益性捐赠扣除限额 = 会计利润×12\%。 - 会计利润为220万元,则公益性捐赠扣除限额 = 220×12\% = 26.4(万元)。 - 实际公益性捐赠支出50万元,超过扣除限额,应调增应纳税所得额 = 50 - 26.4 = 23.6(万元)。 3. 计算应纳税所得额: - 应纳税所得额 = 会计利润 + 纳税调整增加额 - 纳税调整减少额 - 以前年度亏损。 - 这里纳税调整增加额为公益性捐赠超限额部分23.6万元,以前年度亏损30万元,无纳税调整减少额。 - 应纳税所得额 = 220 + 23.6 - 30 - = 243.6 - 30 - = 213.6(万元)。 4. 计算应交企业所得税: - 假设企业适用的企业所得税税率为25\%(一般居民企业适用税率)。 - 应交企业所得税 = 应纳税所得额×税率 = 213.6×25\% = 53.4(万元)。 综上,该企业年度应交企业所得税53.4万元。
老师,增值税税负和增值税税负率是一个意思吗?还是两个意思?怎么区分
请问乡村企业老板捐款给村里孤寡老人几万元,这笔钱在企业里怎么做抵扣
为什么教材所得税是营业利润*25%,这个题又是税前利润*(1-25%)
领用已计提过减值准备的原材料,咋做账,比如,原材料账面价值80,已计提减值准备20,全部领用,
存货期末计量,如果原材料用来出售,那可变现净值以该材料的估计售价-销售税费对吧
老师,劳务合同的个税如何计算和缴纳?全国是一样的标准吗?
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在2023年3月购买的原材料,2024年4月才发现未入账,就做在了2024年,税务来检查,该怎么说明情况呢
老师,制造行业在未生产期间产生的直接人工和制造费用能在下次生产产品的时候计入成本里面吗