某居民企业当年主营业务收入5000万元、营业外收入80万元，与收入配比的成本4100万元，全年发生管理费用、销售费用和财务费用共计700万元，营业外支出60万元（其中符合规定的公益性捐赠支出50万元）上年度经核定结载的亏损额30万元。要求：计算该企业年度应交企业所得税。

1. 计算会计利润： - 会计利润 = 主营业务收入 + 营业外收入 - 成本 - 管理费用 - 销售费用 - 财务费用 - 营业外支出。 - 已知主营业务收入5000万元，营业外收入80万元，成本4100万元，管理费用、销售费用和财务费用共计700万元，营业外支出60万元。 - 则会计利润 = 5000 + 80 - 4100 - 700 - 60 - = 5080 - 4860 - = 220（万元）。 2. 计算公益性捐赠扣除限额： - 公益性捐赠扣除限额 = 会计利润×12\%。 - 会计利润为220万元，则公益性捐赠扣除限额 = 220×12\% = 26.4（万元）。 - 实际公益性捐赠支出50万元，超过扣除限额，应调增应纳税所得额 = 50 - 26.4 = 23.6（万元）。 3. 计算应纳税所得额： - 应纳税所得额 = 会计利润 + 纳税调整增加额 - 纳税调整减少额 - 以前年度亏损。 - 这里纳税调整增加额为公益性捐赠超限额部分23.6万元，以前年度亏损30万元，无纳税调整减少额。 - 应纳税所得额 = 220 + 23.6 - 30 - = 243.6 - 30 - = 213.6（万元）。 4. 计算应交企业所得税： - 假设企业适用的企业所得税税率为25\%（一般居民企业适用税率）。 - 应交企业所得税 = 应纳税所得额×税率 = 213.6×25\% = 53.4（万元）。综上，该企业年度应交企业所得税53.4万元。

2024-12-30

同学您好，正在为您解答，请稍等。

2022-11-30

你好，1、计算企业的会计利润总额，5000%2B80-4100-700-60=220 2、5000*0.005=25，10*0.6=6，业务招待费调增10-6=4 220*0.12=26.4，公益性捐赠调增50-26.4=23.6 应纳税所得额220%2B4%2B23.6-30=217.6 3、应纳所得税额217.6*0.25=54.4

2022-05-31

你好请把题目完整发一下

2022-05-02

你好，学员利润总额=4000%2B80-3100-600-60=320 捐赠限额=320*12%

2022-03-03