咨询
Q

某居民企业当年主营业务收入5000万元、营业外收入80万元,与收入配比的成本4100万元,全年发生管理费用、销售费用和财务费用共计700万元,营业外支出60万元(其中符合规定的公益性捐赠支出50万元)上年度经核定结载的亏损额30万元。要求:计算该企业年度应交企业所得税。

2024-12-30 16:27
答疑老师

齐红老师

职称:注册会计师;财税讲师

免费咨询老师(3分钟内极速解答)
2024-12-30 16:29

1. 计算会计利润: - 会计利润 = 主营业务收入 + 营业外收入 - 成本 - 管理费用 - 销售费用 - 财务费用 - 营业外支出。 - 已知主营业务收入5000万元,营业外收入80万元,成本4100万元,管理费用、销售费用和财务费用共计700万元,营业外支出60万元。 - 则会计利润 = 5000 + 80 - 4100 - 700 - 60 - = 5080 - 4860 - = 220(万元)。 2. 计算公益性捐赠扣除限额: - 公益性捐赠扣除限额 = 会计利润×12\%。 - 会计利润为220万元,则公益性捐赠扣除限额 = 220×12\% = 26.4(万元)。 - 实际公益性捐赠支出50万元,超过扣除限额,应调增应纳税所得额 = 50 - 26.4 = 23.6(万元)。 3. 计算应纳税所得额: - 应纳税所得额 = 会计利润 + 纳税调整增加额 - 纳税调整减少额 - 以前年度亏损。 - 这里纳税调整增加额为公益性捐赠超限额部分23.6万元,以前年度亏损30万元,无纳税调整减少额。 - 应纳税所得额 = 220 + 23.6 - 30 - = 243.6 - 30 - = 213.6(万元)。 4. 计算应交企业所得税: - 假设企业适用的企业所得税税率为25\%(一般居民企业适用税率)。 - 应交企业所得税 = 应纳税所得额×税率 = 213.6×25\% = 53.4(万元)。 综上,该企业年度应交企业所得税53.4万元。

还没有符合您的答案?立即在线咨询老师 免费咨询老师
咨询
相关资讯

领取会员

亲爱的学员你好,微信扫码加老师领取会员账号,免费学习课程及提问!

微信扫码加老师开通会员

在线提问累计解决68456个问题

齐红老师 | 官方答疑老师

职称:注册会计师,税务师

亲爱的学员你好,我是来自快账的齐红老师,很高兴为你服务,请问有什么可以帮助你的吗?

您的问题已提交成功,老师正在解答~

微信扫描下方的小程序码,可方便地进行更多提问!

会计问小程序

该手机号码已注册,可微信扫描下方的小程序进行提问
会计问小程序
会计问小程序
×