老师本月销项100进项200，月末增值税怎么结转

待抵扣的进项为什么在最下面，应该在第一个，进项的待抵扣只能用一个呀

因为应纳增值税额为负数，需要将多余的进项税额结转到“应交税费—待抵扣进项税额”科目

进项是进项，这两个是不同的明细科目哦

负数是己经都留抵了的，为什么还要待抵扣呢，

如果是结转就是这样做分录，但实际进大于销，不用做分录的

直接留底申报就可以了

结转进项税额：借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）200，贷：应交税费—应交增值税（进项税额）200。
结转销项税额：借：应交税费—应交增值税（销项税额）100，贷：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）100。
结转应交增值税：借：应交税费—未交增值税100，贷：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）100。
结转多交的增值税：借：应交税费—应交增值税（转出多交增值税）100，贷：应交税费—未交增值税100。

看这个吧，这个更好理解些

进销项不是不用结平吗

如果销项多，结转多交的增值税：借：应交税费—应交增值税（转出多交增值税）100，贷：应交税费—未交增值税100。

两个贷方都是转出未交的100重复了

这个是进大于销的
结转应交增值税：借：应交税费—未交增值税100，贷：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）100。

这个重复了