请问老师，计提为支付的，企业所得税汇算清缴为什么调整的政策依据是什么？

你好，《中华人民共和国企业所得税法》第十条也规定了不得扣除的项目，如向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项、企业所得税税款、税收滞纳金、罚金、罚款和被没收财物的损失等。因此，如果计提未支出的费用属于这些不得扣除的项目，那么就不能在税前扣除。

2025-01-02

主要依据是《国家税务总局关于发布 <企业所得税税前扣除凭证管理办法> 的公告》（国家税务总局公告 2018 年第 28 号）。企业应在汇算清缴期结束前取得税前扣除凭证。境内支出属于增值税应税项目，对方是已办税务登记的纳税人，以发票作为扣除凭证；对方是无需办税务登记单位或小额零星经营个人，可用代开发票或收款凭证及内部凭证作为扣除凭证。应当取得而未取得发票等凭证，若支出真实已发生，汇算清缴期结束前补开、换开后符合规定的可扣除。汇算清缴后发现未取得凭证等情况，企业按规定补开、换开或提供证实支出真实性的资料。无法按规定提供的，相应支出不得在发生年度扣除。以前年度未取得凭证且未扣除的，在以后年度取得符合规定凭证等，可追补至支出发生年度扣除，追补不超五年。

2025-01-14

哈哈，原因是所得税汇算是权责发生制，当年发生的才能扣除

2022-03-07

企业所得税汇算清缴中关于不合格发票的处理政策依据主要是《国家税务总局关于发布〈企业所得税税前扣除凭证管理办法〉的公告》（国家税务总局公告2018年第28号），相关规定如下：汇算清缴期内企业应当取得而未取得发票、其他外部凭证或者取得不合规发票、不合规其他外部凭证的，若支出真实且已实际发生，应当在当年度汇算清缴期结束前，要求对方补开、换开发票、其他外部凭证。补开、换开后的发票、其他外部凭证符合规定的，可以作为税前扣除凭证。

2025-01-02

很简单的事呀，所得税和会计做账都是按权责发生制，不是本年的费用就不能本年税前扣

2024-12-05