勤劳的西装：回复辜老师 补充一个借 管理费用 贷应付职工薪酬－单位负担 缴纳时: 借:应付职工薪酬－单位负担社保公积金 其他应付款－个人负担 应交税费－个人所得税 贷 银行存款

辜老师：回复勤劳的西装是的，是这样账务处理的

谦让的羊：回复轶尘老师 那计算职工薪酬的时候要不要算代扣代缴的个人所得税

轶尘老师：回复谦让的羊需要啊 发放工资的时候计提个税

谦让的羊：回复轶尘老师 那你都不算应付职工薪酬了还算他干嘛了

谦让的羊：回复轶尘老师 这观点是不是矛盾一边说不算，一边做分录又要考虑

轶尘老师：回复谦让的羊个税属于职工薪酬的一部分 好好理解我上面说的

谦让的羊：回复轶尘老师 什么意思

谦让的羊：回复轶尘老师 这个不是你们老师？

轶尘老师：回复谦让的羊角度不一样 从企业的角度 是企业支付出去的 按照全额计提

谦让的羊：回复轶尘老师 什么角度

轶尘老师：回复谦让的羊从企业的角度出来，个税是包括在工资里面的 1、工资计提（应发工资数） 借：制造费用—工资 （生产人员） 管理费用—工资 （管理人员） 销售费用—工资 （销售人员） 贷：应付职工薪酬—工资 2、计提企业缴纳的五险一金 借：制造费用 （生产人员） 管理费用 （管理人员） 销售费用 （销售人员） 贷：其他应付款—养老 / 医疗等 其他应付款—住房公积金 上面1和2可以合并处理，这里分开是为了说明问题 3、发放工资时 借：应付职工薪酬—工资 （应发工资数） 贷：库存现金 / 银行存款 （实发工资数） 其他应付款—养老 / 医疗等 （代扣代缴金额） 其他应付款—住房公积金 （代扣代缴金额） 应交税费—应交个人所得税 （代扣代缴金额） 4、实际交纳 借：其他应付款—养老 / 医疗等 其他应付款—住房公积金 应交税费—应交个人所得税 贷：银行存款。

谦让的羊：回复轶尘老师 哦意思是员工角度看不算是吧

轶尘老师：回复谦让的羊是的 员工的角度个税是给国家的 自己没收到

谦让的羊：回复轶尘老师 哦！我懂了谢谢老师

轶尘老师：回复谦让的羊不客气 如果帮到你 请打五星好评

月牙：回复张艳老师 那怎么提现是代扣代缴的

月牙：回复张艳老师 怎么体现

月牙：回复张艳老师 不是应该是其他应收款-社保吗

张艳老师：回复月牙实际发放工资时 借：应付职工薪酬--工资 贷：其他应付款--社保（个人负担部分的社保） 应交税费--应交个人所得税【这里就体现代扣代缴个税了】 银行存款

张艳老师：回复月牙不是应该是其他应收款-社保吗--这个科目是核算个人负担的社保费的。

月牙：回复张艳老师 应交税费-应交个人所得税体现的是企业的负债 ，要交给国家的税，但没有体现是帮员工交的啊，这个费用不是要做一笔应收回来的款项才体现代扣代缴吗

张艳老师：回复月牙在贷方的应交税费--应交个人所得税是抵减应付职工薪酬-工资了，这步就在员工的应付工资中代扣出来要缴纳的个人所得税，其他应付款的思路也是这样的。 不要从负债的角度去理解了。

月牙：回复张艳老师 那缴纳社保是不是要借:其他应付款-社保，管理费用-社保，贷:银行存款

张艳老师：回复月牙您列的分录不规范，但是正确的。 我给您一个整套的分录吧 计提工资和社保时(公积金参照社保) 借：管理费用等--工资/社保（公司负担部分的社保） 贷：应付职工薪酬--工资/社保 实际发放工资时 借：应付职工薪酬--工资 贷：其他应付款--社保（个人负担部分的社保） 应交税费--应交个人所得税 银行存款 缴纳社保时 借：应付职工薪酬--社保 其他应付款--社保（个人负担部分的社保） 贷：银行存款 缴纳个人所得税时 借：应交税费--应交个人所得税 贷：银行存款

通过2020cpa考试：回复小林老师 噢 这个应付款是指付给房东的嘛

小林老师：回复通过2020cpa考试您好，是的，您的理解非常正确。

通过2020cpa考试：回复小林老师 谢谢老师 我爱你❤️

小林老师：回复通过2020cpa考试您好，您客气，小林非常荣幸能够给您支持。

方亮老师：回复中华菜鸟王1、个人负担的部分不能计提到费用类科目的。 2、个人负担的部分不能税前扣除。

王豆豆9028：回复小黎老师 那这个代开的租车发票会计分录怎么做

小黎老师：回复王豆豆9028您好，借管理费用-租车费 贷 银行存款

王豆豆9028：回复小黎老师 给该员工报个税时，这租车收入是否要录进去

小黎老师：回复王豆豆9028您好，要看取得的发票上有没有备注 由你们代扣代缴个税，如果备注了需要申报，如果没有备注不需要

王飞飞：回复宋生老师 你好，老师，个人所得税不需要计提吗？直接做上缴的分录吗？

宋生老师：回复王飞飞您好！有计提的啊。你看第三发放工资那里

简简单单：回复maize老师 比方说节假日发放的超市卡？？

maize老师：回复简简单单这个需要扣个税，发粽子这个也是需要扣个税

简简单单：回复maize老师 老师，不可区别人人都有的就不需要不知道怎么理解？？

maize老师：回复简简单单食堂这种每个人吃多少菜你这个还能点出来啊这个就不能哈，还有外面那个聚餐这个也不能点出来

简简单单：回复maize老师 老师，现在食堂都是一个月固定补贴多少钱了的

maize老师：回复简简单单啊，你们食堂不是买多少菜报销多少么，固定补贴是啥意思

简简单单：回复maize老师 就是每个员工每个月固定餐费补贴200元直接冲到饭卡里面了，吃饭的时候刷一下卡就好了

maize老师：回复简简单单是直接冲员工饭卡这个钱没有给员工吧？

简简单单：回复maize老师 是的老师

maize老师：回复简简单单那不需要扣个税，没有直接发员工不需要扣

简简单单：回复maize老师 老师，意思就是直接发到员工手里有确切金额的福利费都要并到工资里面缴纳个人所得税？？？

maize老师：回复简简单单是的，要是直接发给员工现金这样就需要扣个税了

简简单单：回复maize老师 老师端午节发的粽子，菜油也要把每个人发放的金额算出来吗？？也要缴纳个税？？

maize老师：回复简简单单是的，这个是需要扣个税，要是食堂吃那就不需要

简简单单：回复maize老师 总算搞清楚了老师，谢谢！！

简简单单：回复maize老师 老师还有一种情况，员工餐费补贴拿着餐费发票来报销是不是也要缴纳个税？？？

maize老师：回复简简单单有餐费发票不需要你做福利费就可以，但是你这个补贴是咋回事

简简单单：回复maize老师 现在公司是筹建期，我们几个人的餐费补贴，做到工资里面不是要缴纳个税吗，就想着有什么办法不用交个税？？？会计让我们开餐费发票

maize老师：回复简简单单每个员工每个月固定餐费补贴200元直接冲到饭卡里面了，吃饭的时候刷一下卡就好了这个不是你们公司么，

maize老师：回复简简单单找发票这种后续查到是需要补税的

简简单单：回复maize老师 老师充饭卡是后打算这么操作的，目前只有6个人说每天补贴20元，一个月补贴500元，会计说开餐费发票来报销

maize老师：回复简简单单那就按对方说开发票吧，你按对方说做吧

maize老师：回复简简单单你这个找发票是有风险，后续查到是有罚款的，反正也需要谨慎使用

囡囡：回复李爱文老师 借：应交税费/个人所得税 贷：银行存款 借：其他应收款/代收代缴个人所得税 贷：应交税费/个人所得税 老师帮忙解释下

李爱文老师：回复囡囡肯定做分录分录是用的分录是：“其他应收款——代收代缴个人所得税” 一样的，转入“应交税费——应交个人所得税”科目进行缴个税处理

 =☞堂雅：回复QQ老师 这样做吗

QQ老师：回复 =☞堂雅你好！可以这样处理的

 =☞堂雅：回复QQ老师 老师，你发的这两步前面需要有计提的分录吗

QQ老师：回复 =☞堂雅你好！我这个没有计提的

娟：回复暖暖老师 老师，为什么在分录里没有写出来？

暖暖老师：回复娟是的，分录里没体现出来，我反馈一下

娟：回复暖暖老师 哦，谢谢

暖暖老师：回复娟不客气，祝你学习进步