雨中慢跑：回复庄老师 好的，谢谢老师

雨中慢跑：回复庄老师 因为对方开的是专票金额开到一起的。考虑到电损不是我们生产实际发生的。所以想到是不是要分开计入科目。但是分开计又不清楚计那个科目

庄老师：回复雨中慢跑你好，是合理损耗要计入成本，

雨中慢跑：回复庄老师 老师，这个费用不是合理损耗，是我们园区变压器上面的电损分给个个企业的电损。 那应该计入那个科目

庄老师：回复雨中慢跑你好，电损也要计入电费成本里，

????：回复月月老师 那这个规模大不大的标准是怎样的

月月老师：回复????你好，主要看自己企业的科目选择。

411237158：回复邹老师 挂靠的也是进工程施工的会计科目吗？

邹老师：回复411237158你好，作为提供工程服务的一方，是的

411237158：回复邹老师 那临时工的工资也要造工资表吗？

邹老师：回复411237158你好，是的，需要通过工资表的形式计入成本核算的

411237158：回复邹老师 这个企业是代理记账的，需要做的这么细吗？

邹老师：回复411237158你好，是需要按业务发生处理的，需要做到明细的

justin8856：回复邹老师 如果是财务软件做账的话，是设置明细科目好点，还是设置辅助项目核算比较好？

邹老师：回复justin8856你好，其实都是可以的，方法不同而已

justin8856：回复邹老师 老师，我想知道具体的，财务软件的辅助项目核算设置情况

邹老师：回复justin8856你好，在科目中企业科目的辅助核算项目，然后做对应的设置就是了

 つ.半夏：回复王雁鸣老师 二者有什么区别呢？如何知道一个企业是否有资产减值准备呢？

王雁鸣老师：回复 つ.半夏您好，二者的区别如下，如何知道一个企业是否有资产减值准备，看看有没有坏账准备、存货减值准备、固定资产减值准备等科目余额就知道了。 《小企业会计准则》与《企业会计准则》，有利于掌握这两个会计准则的异同，更好地在小企业落实《小企业会计准则》。 　　相同方面 　　（一）制定依据相同 　　《企业会计准则》和《小企业会计准则》都是依据《中华人民共和国会计法》和其他有关法律法规制定的。 　　（二）会计核算基础工作的要求相同 　　《企业会计准则》和《小企业会计准则》都要求企业填制会计凭证、登记会计账簿、管理会计档案等，按照《中华人民共和国会计法》、《会计基础工作规范》和《会计档案管理办法》的规定执行。 　　（三）会计核算的前提条件相同 　　《企业会计准则》和《小企业会计准则》都要求企业的会计核算应当以持续、正常的生产经营活动为前提，划分会计期间，分期结算账目，会计期末编制财务会计报告。 　　（四）会计核算应遵循的基本原则相同 　　《企业会计准则》总则第11条和《小企业会计准则》总说明第11条都要求企业遵循客观性原则、实质重于形式原则、相关性原则、一贯性原则、可比性原则、及时性原则、明晰性原则、权责发生制原则、收入与费用配比原则、划分收益性支出和资本性支出原则、谨慎性原则和重要性原则。 　　（五）会计核算方法基本相同 　　1. 会计科目设置基本相同。《企业会计准则》设置了85个一级科目，《小企业会计准则》设置了60个一级科目，其中有58个一级科目与《企业会计准则》的不仅名称相同，而且核算内容也基本相同。 　　2. 会计核算方法基本相同。如资产计价方法都以取得时发生的货币支出，或以形成前所发生的料工费支出，或以换出非货币资产的账面价值加上应支付的相关税费，或以重组债权的账面价值，作为资产的入账价值。短期投资、应收账款、其他应收款和存货等流动资产都要计提减值准备，并且估计资产损失的方法也相同。资产增减，负债增减，所有者权益增减，收入的分类及其确认，费用的分类归集，利润形成等的账务处理基本相同。 　　3. 对外提供财务报告的内容和要求基本相同。如都要求定期编报“资产负债表”、“利润表”，同时提供会计报表附注，但《小企业会计准则》要求在会计报表附注中披露的内容相对更为简化。 　　不同方面 　　（一）适用范围不同 　　《小企业会计准则》适用于在中华人民共和国境内设立的不对外筹集资金、经营规模较小的企业（不包括以个人独资及合伙形式设立的小企业）。符合《小企业会计准则》规定的小企业，按照制度规定可以选择执行《企业会计准则》。若选择执行了《企业会计准则》，就不能同时选择执行《小企业会计准则》的有关规定。而《企业会计准则》的适用范围，按照《企业会计准则》的规定，除不对外筹集资金、经营规模较小的企业，以及金融保险企业外，在中华人民共和国境内设立的企业（含公司），执行《企业会计制度》。从《小企业会计准则》的规定看，符合《小企业会计准则》规定的小企业也可执行《企业会计准则》。 　　（二）会计科目设置不同 　　《小企业会计准则》比《企业会计准则》少设了25个一级科目。原因主要有如下两个方面：第一，小企业经济业务相对简单，因此可将《企业会计准则》中的部分科目进行归并，如应收股利和应收利息合为应收股息科目，原材料和包装物归并为材料科目等。第二，小企业会计核算简化或者没有某科目所要反映的经济业务，从而可少设。如资产科目少设了自制半成品、分期收款发出商品、各项长期资产的减值准备、未确认融资费用和待处理财产损溢；负债科目少设了应付股利、预计负债、应付债券；所有者权益科目少设了已归还投资；损益类科目少设了补贴收入、以前年度损益调整。 　　（三）账务处理不同 　　1.资产清查的处理不同。《小企业会计准则》中没有设置“待处理财产损溢”科目，小企业在财产清查中发生资产的盘盈或盘亏时直接进行处理。笔者认为这种处理方法简明扼要，与资产负债表中所反映的内容相符。而《企业会计准则》中的资产负债表中已取消了资产待处理项目，企业在编报前必须将待处理的资产进行处理，因此财产清查还要通过“待处理财产损溢”科目核算，笔者认为这是一种多余。 　　2.不计提长期资产减值准备。长期资产的可收回金额较难确定，计提减值准备时需要进行较多的职业判断，而小企业会计人员少，高素质的会计人员更少，所以《小企业会计准则》仅要求对短期投资、存货和应收款项计提跌价或坏账准备，不要求对固定资产、无形资产等长期资产计提减值准备。 　　3.简化长期投资的核算。小企业投资的业务比较少，按重要性原则对长期股权投资采用简化了的成本法或简化的权益法核算。 　　按《小企业会计准则》中成本法的规定，股权持有期间内，企业应于被投资单位宣告发放现金股利或利润时确认投资收益。按被投资单位宣告发放现金股利或利润中属于应由本企业享有的部分，借记“应收股息”科目，贷记“投资收益”科目。制度中不要求严格区分投资前被投资企业实现的利润的分配还是投资后被投资企业实现的利润的分配，但如果在投资当年取得被投资单位分派的属于以前年度实现的利润，则应冲减投资成本。《小企业会计准则》权益法简化核算主要体现在如下两个方面： 　　第一，取得投资时不单独核算股权投资差额。《小企业会计准则》权益法的规定，以现金取得长期股权投资时，按实际支付的全部价款（扣除已宣告但尚未领取的现金股利）入账，不单独核算股权投资差额，不对该差额进行摊销。 　　第二，不对被投资单位除净损益外的其他所有者权益变动进行处理。《小企业会计准则》中权益法规定：“采用权益法核算的小企业，长期股权投资的账面余额应根据小企业享有被投资单位所有者权益份额的变动，对长期股权投资的账面余额进行调整。”但在长期股权投资科目的具体解释中只要求在被投资企业实现利润或发生亏损时，小企业按应享有的份额或应分担的份额增加或减少长期股权投资，同时增加或减少投资收益，而没有规定对被投资单位除净损益外的其他所有者权益变动进行处理。由于《小企业会计准则》的长期股权投资科目没有设三级科目，也无法反映是否要对被投资单位除净损益外的其他所有者权益变动进行处理。笔者的理解是为了简化核算，不对其进行处理。 　　4.简化了专门借款费用的核算。《小企业会计准则》对于借款费用的核算，要求企业在固定资产开始建造至达到预计可使用状态之前发生的专门借款费用，均可资本化计入固定资产成本，而不必与资产支出数挂钩。这简化了借款费用资本化的计算手续，但可能会导致资本化金额夸大，进而多计固定资产价值，少计本期利润，但长远看又会使未来时期的折旧费用予以抵销。 　　5. 简化了融资租赁固定资产的计量。《小企业会计准则》规定，融资租入固定资产以合同或协议约定应支付的价款和使固定资产达到预定可使用状态前发生的其他有关必要支出，作为其入账价值，这避免了计算最低租赁付款额过程中涉及的职业判断及对未来现金流量折现等较为繁琐的计算。 　　6. 简化了所得税的账务处理。《小企业会计准则》规定，小企业计算出当期应交的所得税，借记“所得税”科目，贷记“应交税金——应交所得税”科目。可见，所得税的账务处理采用了本期所得税费用按照本期应税所得与适用的所得税税率计算的应付税款法，即本期所得税费用等于本期应交的所得税费用，时间性差异影响所得税的金额均在本期确认所得税费用或在本期抵减所得税费用，而不作为资产负债表中的一项负债或一项资产加以反映。这简化了时间性差异的核算。 　　7. 其他资产核算方法的简化。《小企业会计准则》还简化了一些资产的转移价值核算方法。如低值易耗品的价值摊销要求采用一次摊销或分次摊销法，没有要求按五五摊销法；短期投资期末按总成本与总市价孰低计量，不需要分项比较计量，在短期投资转让时可不结转其已提的跌价准备。 　　8. 待转资产价值核算不同。《企业会计准则》中的待转资产价值科目核算内容是外商投资企业待转的接受非现金资产捐赠的价值。外商投资企业接受非现金资产捐赠时，按确定的实际成本，借记非现金资产类科目，贷记“待转资产价值”科目；年终企业按“待转资产价值”科目的账面余额，借记“待转资产价值”科目，贷记 “应交税金——应交所得税”科目和“资本公积——其他资本公积”。财政部在《关于执行〈企业会计准则〉及相关会计准则问题解答（三）》中将“待转资产价值”科目的运用扩展为执行《企业会计准则》的所有企业。 　　而《小企业会计准则》中的待转资产价值科目核算内容是小企业接受捐赠待转的资产价值，其核算内容不仅包括了小企业接受的非现金资产捐赠，还包括了接受现金资产的捐赠。其账务处理为：小企业接受货币性资产捐赠时，借记“现金”或“银行存款”科目，贷记“待转资产价值”；接受非现金资产捐赠时，按确定的实际成本，借记非现金资产类科目，贷记“待转资产价值”科目；期末如果接受捐赠待转的资产价值全部计入当期应纳税所得额，按“待转资产价值”科目的账面余额，借记“待转资产价值”科目，贷记“应交税金——应交所得税”科目和“资本公积”，期末如果接受捐赠的非现金资产金额较大，经批准可以在规定期限内分期平均计入各年度应纳所得额，分期进行上述转账处理。这使小企业的“待转资产价值”科目核算内容更全面，核算也更趋于合理。增加了以应收债权融资或出售应收债权的会计处理。根据财政部2003年5月15日发布的关于企业与银行等金融机构之间从事应收债权融资等有关业务会计处理的暂行规定，《小企业会计准则》及时地增加了以应收债权融资或出售应收债权的会计处理，用以规范企业与银行等金融机构之间从事的融资业务的会计核算。 　　（四）财务报告方面的不同 　　《小企业会计准则》只要求小企业提供资产负债表和利润表两张基本报表，而且报表的内容比较简单。如根据小企业业务比较简单，有些业务发生的可能性很少的情况，删除了若干项目。象资产负债表中资产项目中减少了预付账款、应收补贴款、递延税款借项等项目，负债中减少了预收账款、应付股利、专项应付款、递延税款贷项等项目，所有者权益中减少了已归还投资项目。利润表中减少了补贴收入项目等。 　　《小企业会计准则》的特点 　　（一）《小企业会计准则》写法简化 　　如《小企业会计准则》在总说明的第12和13条中规定了非货币性交易和债务重组中的资产入账价值的确定原则，在以后的各项资产计价中不再重复这两类业务中的资产计价方法，这减少了制度的篇幅，阅读起来更简明。而《企业会计准则》中在规定每一种非货币性资产的计价时都要重复说明，以非货币性交易换的资产和以接受债务人以非现金资产抵偿债务方式取得的资产应如何确定其入账价值，写法上不够简化。 　　（二）简化了核算方法 　　通过上述不同方面的比较可见，《小企业会计准则》与《企业会计准则》的不同主要体现在《小企业会计准则》规定的核算方法比《企业会计准则》规定的核算方法简单。如合并了4个一级科目，减少了25个一级科目；基本财务报表项目减少了9个；部分资产计价方法简化了，如融资租入的固定资产的计价；有关会计事项的核算方法简化了，如资产清查的核算、长期股权投资的核算、所得税的核算、期末不计提长期资产减值准备等。不过，需要说明的是，《小企业会计准则》的简化不是更改核算方法，处理上仍保持了与《企业会计准则》的一致性，以便将来随着小企业规模发生变化，转换为执行《企业会计准则》时，可减少需要调整和说明的内容。因为我国划分小企业是以企业资产总额、营业额和雇员人数及是否对外筹资为标准，小企业与大中型企业的各项经济活动没有本质的区别。

郭老师：回复不见不散是小型企业的话，选择小企业会计准则做账。

Qq0615：回复玲老师 无票收入，没有开发票

玲老师：回复Qq0615你好 也是上面的分录  

Qq0615：回复玲老师 直接冲减收入吗？那利润表上的收入跟增值税申报上的收入会有差额，要怎么处理？

玲老师：回复Qq0615你好 按你退款的冲 咋会有差额呢  

Qq0615：回复玲老师 假如冲的当月，有5万的收入，冲了1万，那我增值税申报是按5万申报，还是按4万申报呢？因为企业会计准则下，涉及以前年度损益的，走的是以前年度损益调整这个科目，小企业会计准则下，是直接调整本年的利润吗

玲老师：回复Qq0615你红冲的这个外收入不是以前开的吗？不影响以前的收入申报。

Qq0615：回复玲老师 假如我本月有收入5万元，那我增值税申报是申报5万元，还是申报5万—1万元呢？

玲老师：回复Qq0615是申报5万—1万元 是申报5万—1万元

Qq0615：回复玲老师 相当于直接调整了本年利润，是吗？那如果我增值税申报已经申报了5万，导致我利润表的收入小于增值税申报的收入，会有什么影响吗？汇算清缴的时候需要怎么调整吗

玲老师：回复Qq0615你好 对的  汇算清缴的时候需要 调整

Qq0615：回复玲老师 请问怎么调整？

玲老师：回复Qq0615你好 调整收入的金额就可以了 明年调整 

Qq0615：回复玲老师 这就是2020年的业务，调整了财务报表后，就导致2020年的财务报表跟第四季度的所得税申报报表数据不一致了，所得税申报的收入大于财务报表的申报数据，这个会被税务局稽查出有异常吗

玲老师：回复Qq0615不影响去年报表的  因为今年红冲的 

Qq0615：回复玲老师 老师，是2019年收入，2020年发生了红冲，但是2020年的第四季度所得税申报没有冲这笔收入，导致2020年的财务报表利润表收入小于第四季度所得税申报的收入，也小于增值税申报的合计数。这种情况下，我要不要把报表调成跟季度所得税申报的数据一样？怕税务局会比对出来异常

玲老师：回复Qq0615你好 20年没冲 20年正确申报 没问题  

Qq0615：回复玲老师 2020年申报期后才发现这个问题，就红冲了，所以导致财务报表的数据是对的，但是所得税的季度申报跟增值税申报的数据错了

玲老师：回复Qq0615你19年不是没有做错帐吗？可以，2020年红冲，不影响19年的账务处理。如果你19年申报有错误你去税务局更正。

阔达的镜子：回复徐阿富老师 企业以会费汇给协会的

阔达的镜子：回复徐阿富老师 有两个企业汇钱给协会，不知道企业是咋个作尼会计科目

徐阿富老师：回复阔达的镜子你好，那要凭会费收据，借管理费用 贷银行存款

柠檬泡椒：回复何江何老师 食堂有专门的仓库

柠檬泡椒：回复何江何老师 具体日常应该怎么做，能细说吗

何江何老师：回复柠檬泡椒这个如果有仓库，你就麻烦了， 借：库存商品 贷：银行存款 本月使用的部分再 借主营业务成本 贷库存商品 这么处理

柠檬泡椒：回复何江何老师 那日常我需要做哪些表格比较好

何江何老师：回复柠檬泡椒你正常弄一个收发存的表就可以了，别的不用的 我这么说你明白吗？如果明白，记得五星好评。

柠檬泡椒：回复何江何老师 我们食堂是有点盈利性的

柠檬泡椒：回复何江何老师 每天有收益

何江何老师：回复柠檬泡椒这个你月底转入所有者权益就好了。

何江何老师：回复柠檬泡椒少，那收出来发出去的这部分，你就把它当成主营业务成本，把它冲出货了，一转出来就行了。

文文文老师：回复阿澈本月发放时候，借应付职工薪酬200，贷银行存款193 ，其他应付款-代扣代缴社保5，代扣代缴个税2

阿澈：回复文文文老师 老师，那计提个人缴纳的个税是计入费用吗？比如应付职工薪酬200是成本（人工就是成本），那就是借：主营业成本（这个部分个人需要缴纳由企业代扣代缴的部分也是要计入成本是吗）？

文文文老师：回复阿澈是的，需要计入成本，应该这部分交给国家的税收，虽然是从员工工资扣出来的，没发给员工，到实际也是公司的用工成本的。

阿澈：回复文文文老师 老师，但是这个代员工交的税毕竟到时候是要从员工那里收回来的，也就相当于企业只是代缴，如果计入成本的话那这部分不是不存在的吗？

文文文老师：回复阿澈同学你好，是你的成本，只是一部分发给员工了，一部分给他交税了而已。要是你不计入成本，你计提时候，借成本198，贷应付职工薪酬198，实际发放，借应付职工薪酬198，贷银行存款193，社保5，那你个税没体现呀，你实际交个税的时候，不可能让员工给你钱。你再去代缴吧。

阿澈：回复文文文老师 好的，明白了，谢谢老师。

文文文老师：回复阿澈不客气，祝工作顺利，请及时为我评价，感谢

SAS：回复宋生老师 无论是使用企业会计准则还是小企业会计准则，分录都是这样做的吗

宋生老师：回复SAS您好！是的。

SAS：回复宋生老师 好的，谢谢老师了

宋生老师：回复SAS您好！不客气。

亘古流年：回复暖暖老师 那就是借：待摊费用 贷银行存款 然后按月借管理费用 贷 待摊费用 是么？谢谢老师

暖暖老师：回复亘古流年是的饿，你的会计分录是正确的