恬静：回复王超老师 你的意思是收入款时，计借：银行存款 贷营业外收入 。如果代个人交保险支出时，借其他应付款—保险款 贷：银行存款，是这个意思吗

王超老师：回复恬静是的，你的理解是正确的

米小强：回复邹老师 不支付的。刚才您说需要调整企业所得税，老师，调整企业所得税的话，具体如何调整呢？麻烦告知

邹老师：回复米小强你好，调整减少去年的费用金额就是了  比如之前 管理费用—失业保险是2万，限制退回了0.2万，汇算清缴的时候费用按1.8万填写 

米小强：回复邹老师 汇算清缴已申报完了。现在如何调整

邹老师：回复米小强你好，上面就是说的调整啊 比如之前 管理费用—失业保险是2万，现在退回了0.2万，汇算清缴的时候费用按1.8万填写  提供一份正确的汇算清缴申报表，去税局大厅做更正申报 

娜娜：回复赵老师 408331121@qq.com,视频我下载过了，但是都没有讲义，麻烦您把讲义发给我吧。谢谢老师。

赵老师：回复娜娜发你了，请查收。

会撒娇的灰狼：回复李爱文老师 不是老师你没明白我问的问题，我是说我们公司取得完税证明上面写着基本养老保险8385.44个人养老保险3354.24但是做账的时候写管理费用5764.99个人计入其他应收款5974.69为什么这么做账，为什么不写管理8385.44其他应收3354.24呢？

李爱文老师：回复会撒娇的灰狼因为公司的这笔业务发生的管理费用只有5974.69元，不是8385.44元，因为3354.24元属于个人出的，不是公司出的。因此这个3354.24元不属于公司的管理费用部分

会撒娇的灰狼：回复李爱文老师 这样做账和照实做账有什么好处呢

李爱文老师：回复会撒娇的灰狼借：管理费用——社保费用 5974.69 借：其他应收款——代扣社保 3354.24 贷：银行存款 8385.44 如果做成8385.44元的费用属于虚列费用，对于虚列的费用，属于企业所得税年报中的调增事项处理，缴纳企业所得税

会撒娇的灰狼：回复李爱文老师 什么是虚列费用，为什么调增还是不懂为什么不照实做呢？，有什么好处呢

李爱文老师：回复会撒娇的灰狼虚列费用就是本来这个费用，但列支这个费用。 虚列费用后就会导致会计利润减少，但税务不允许这样将费用多列支后，少交国家的企业所得税，因此必须按实际的费用做，按实际的会计利润交税

Judy：回复bamboo老师 会的，单位承担和个人承担的都交到单位

bamboo老师：回复Judy缴纳 借：其他应收款——代垫社保费 贷：银行存款 收款 借：银行存款等 贷：其他应收款——代垫社保费

Judy：回复bamboo老师 好的，谢谢老师

bamboo老师：回复Judy不用谢 希望能帮到您 祝您工作顺利 生活愉快

Luck Fairy：回复宋生老师 计提工资时：销售费用 不含养老金额 贷：应付职工薪酬 发工资时：借：应付职工薪酬 个人+公司承担 贷：其他应收款 个人 银行存款 您看我做的分录对吗 缴纳社保时 借：销售费用 公司部分 其他应收款 个人 贷：银行存款

宋生老师：回复Luck Fairy您好！缴纳社保费的会计分录的做法： 一、企业分配工资 1.借：××费用（管理/销售等） 2.贷：应付职工薪酬——工资 二、计提社保（企业部分） 借：××费用（管理/销售等） 贷：应付职工薪酬——社保 三、次月发放工资时 1.借：应付职工薪酬——工资 2.贷：应付职工薪酬——社保（个人部分） 3.应交税费——应交个人所得税 4.库存现金／银行存款 四、上交杜保 1.借：应付职工薪酬——社保（企业部分+个人部分） 2.贷：库存现金/银行存款 五、上交个人所得税 1.借：应交税费——应交个人所得税 2.贷：银行存款

叮呤呤：回复bamboo老师 计提的红字，借：管理费用红字，贷：应付职工薪酬红字，对吗。缴纳的是不是做相反分录啊，因为涉及银行存款不能红字吧，借：银行存款 ，贷：应付职工薪酬，对吗

bamboo老师：回复叮呤呤计提的分录正确的 借：银行存款 借方蓝字 借：应付职工薪酬 借方红字

蒋飞老师：回复无心的蛋挞借：业务活动费用 其他应收款（个人部分） 贷：银行存款 预算会计做分录 借：事业支出 其他应收款（个人部分） 贷：资金结存…货币资金

蒋飞老师：回复无心的蛋挞以后面规定为准。