米小强：回复邹老师 老师，给和不给分别如何做分录呢

邹老师：回复米小强你好 给的，借：银行存款，贷：其他应付款 不给的，借：银行存款，贷：以前年度损益调整

米小强：回复邹老师 小微企业有以前年度损益调整这个科目吗？返还的包括去年公司缴纳的和个人缴纳的，各占一半。要不要做营业外收入啊

邹老师：回复米小强你好，你是指执行的  小企业会计准则  吗？ 

米小强：回复邹老师 我们公司是小微企业，用的是小企业会计准则

邹老师：回复米小强你好，用的是小企业会计准则，没有  以前年度损益调整  这个科目 涉及的跨年损益事项，通过  利润分配——未分配利润   科目核算 

米小强：回复邹老师 不返给个人，我做：借 银行存款，贷 营业外收入可以吗

邹老师：回复米小强你好，不可以直接这样处理的 

米小强：回复邹老师 麻烦老师和我说具体如何做会计分录，谢谢您

邹老师：回复米小强你好，不给的，小企业会计准则 借：银行存款，贷： 利润分配——未分配利润 

米小强：回复邹老师 直接贷 应付职工薪酬-社保，然后，借：应付职工薪酬-社保 贷：管理费用-社保 。这样可以可以吗

邹老师：回复米小强你好，不可以的。 这个是跨年的损益事项

米小强：回复邹老师 老师，为什么同样的问题学堂里不同的老师给的解答不一样？现在都不知道听谁的

邹老师：回复米小强你好，跨年的损益事项，不可以直接通过 管理费用 调整，小企业会计准则下，需要通过  利润分配——未分配利润 科目核算才是的 

米小强：回复邹老师 老师，返还的失业金中一半是公司承担的，一半是员工承担的，如果不给个人的话，是全额计入利润分配——未分配利润这个科目吗？

邹老师：回复米小强你好，单位负担的部分，计入  利润分配——未分配利润 个人部分不支付给员工，计入  营业外收入 

米小强：回复邹老师 企业所得税要不要调整呢

邹老师：回复米小强你好，需要做相应的调整 

米小强：回复邹老师 公司是2021年成立，去年是亏损的。如何调整呢？麻烦老师指点

邹老师：回复米小强你好，调整减少去年的费用金额就是了 

默默的枫叶：回复bamboo老师 本应当交个人社保费的，不过因为二月份足缴了，待转抵扣了这个月的部分的社保费，其余的社保费没交

bamboo老师：回复默默的枫叶那可以暂时不做分录 等汇算的时候一起做

专一的芹菜：回复小小霞老师 缴费没有错就是算错数了

专一的芹菜：回复小小霞老师 而且他原来做的账光有明细账，总站中没有设立损益类科目，这个总账不需要设损益类科目吗？

小小霞老师：回复专一的芹菜你说的算错数具体是计提还是什么错了呢？不是太懂你的意思。第二个总账是有损益类科目的呢

专一的芹菜：回复小小霞老师 不是计提是计算错误，加数加错了，就相当于1+2=5这个意思，还有一个问题如果本年是亏损五年内都是亏损，应纳税所得额那不能自动生成负数吗？我刚填了表应纳税所得额那是0没变成负数，

小小霞老师：回复专一的芹菜那这个加数错误，没有导致缴费错误？那你检查一下系统计算的数据，还有你填写的数据

专一的芹菜：回复小小霞老师 我们是手工账，加数错了，会导致后边的利润的变化，但是总的我们是亏损没有涉及所得税，那这个还需要调吗

小小霞老师：回复专一的芹菜账务上还是需要调整的呢

轻装生活：回复陈诗晗老师 缴纳养老保险和其他险的时候需要不需要先计提？

陈诗晗老师：回复轻装生活需要的，计提后不缴纳转营业外收入

轻装生活：回复陈诗晗老师 求计提的分录？

陈诗晗老师：回复轻装生活借，X费用 贷，应付职工薪酬

轻装生活：回复陈诗晗老师 计提时： 借：管理费用 ---养老保险费 464.16 （单位承担部分） 贷：应付职工薪酬 464.16 借：管理费用----失业保险费 10 贷：应付职工薪酬 10 支付时： 借：应付职工薪酬 464.16 （单位承担部分） 贷：营业外收入 464.16 借：其他应收款 232.08（个人部分） 贷：银行存款 232.08 借：应付职工薪酬 10 （失业保险） 贷：银行存款 10 这样对吗？

陈诗晗老师：回复轻装生活对的，分录完全正确的

太阳花～上课：回复答疑陈园老师 其他应收怎么到借方平想呢？

答疑陈园老师：回复太阳花～上课缴纳社保的时候，借：管理费用-社保 其他应收款-个人社保 贷：银行存款

太阳花～上课：回复答疑陈园老师 谢谢老师，如果中间该加一个单位社保3000呢，做在哪里

答疑陈园老师：回复太阳花～上课管理费用-社保3000

太阳花～上课：回复答疑陈园老师 这里的管理费用_ 社保指的是单位负担的吗

答疑陈园老师：回复太阳花～上课对的。单位负担的部分直接计入管理费用。

上善若水：回复微微老师 老师，就是那个失业保险费补贴1000元，不是财政补贴

微微老师：回复上善若水您好，是的，这个就是稳岗补贴，属于财政补贴的一类