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计算本月应交消费税会计分录
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Kim
职称：中级会计师
4.93
解题: 0.29w
引用 @ 326249320 发表的提问：
1.所得税汇算清缴调增调减都不需要做会计分录吗？ 2.如果不做会计分录，就是计算出来需要补交多少所得税，就直接计提：借：所得税费用 贷：应交税费_应交所得税，缴纳的时候，借：应交税费_应交所得税贷：银行存款？ 3.如果调减成本拿回来的成本的发票不入账，不做会计分录，直接把发票留存备查吗？ 3.
1、不需要做会计分录 2、汇缴后应补缴所得税： 借：以前年度损益调整 贷：应交税费-应交所得税 缴纳所得税： 借：应交税费-应交所得税 贷：银行存款 结转到未分配利润 借：利润分配-未分配利润 贷：以前年度损益调整 3、不需要入账的
136楼
2023-01-27 10:51:02
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326249320：回复Kim 我调减了成本，拿回来的成本的发票放哪里？
2023-01-27 11:28:29
Kim：回复326249320不用拿出来啊，你调减就是意味着你这个税法上不能税前扣除，会计做账是没问题的
2023-01-27 11:47:54
326249320：回复Kim 老师，我刚说错了，是调整了成本，
2023-01-27 12:00:35
Kim：回复326249320调整了成本是什么意思？就是有调增或者调减啊
2023-01-27 12:30:15
326249320：回复Kim
2023-01-27 12:58:17
326249320：回复Kim 调减了扣除类的视同销售成本中的其他，税法不能随意调增或者调减，都要有票据支撑，找了些成本的发票是跟汇算清缴的资料放在一起，留存备查吗？因为这些票之前不在2018的记账凭证里，现在调增或者调减也不做会计分录，那现在找来的这些成本票跟汇算清缴表放一块吗？不知道我的表达和理解是不是有问题，您知道我不解的地方了吗？
2023-01-27 13:12:37
Kim：回复326249320没有入账，为什么要调减？我没有理解到你这一点，你调减部分都没有入账，为什么存在调减？ 你这个汇算清缴调整就是会计上你已经做账了，然后税法上不能全部税前扣除的啊，才要调整啊
2023-01-27 13:25:31
326249320：回复Kim 汇算清缴我也不是很懂，之前代理记账公司给做的账，利润总额太大了，需要交些税，现在公司领导不想交税，就让给调减一部分，少交点税，是这种情况，看了整张调整表，最后决定把视同销售成本调减了一部分，是这种情况，别的也对不上能调整的项目。
2023-01-27 13:53:36
Kim：回复326249320不是这样操作的呢，汇算清缴就是你会计上入账了，税法上不能全部税前扣除要调整的项目，你不能自己随便填啊
2023-01-27 14:15:59
朴老师
职称：会计师
4.97
解题: 20.17w
引用 @ 禅房花木深 发表的提问：
会计分录如何做？ 借：长投 贷：实收资本 贷应交税费？那长投不等于实收资本了，
你好，具体是什么业务呢
137楼
2023-01-27 11:21:00
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佟老师
职称：税务师,中级会计师
4.98
解题: 3.68w
引用 @ 永不止步 发表的提问：
受托加工应税消费品受托方收取代扣代缴消费税的会计分录
A.借:银行存款 或应收账款贷:应交税金——应交消费税 B.借:应交税金——应交消费税 贷:银行存款...
138楼
2023-01-28 09:01:30
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庄老师
职称：高级会计师,中级会计师,审计师
4.99
解题: 4.78w
引用 @ vivi 发表的提问：
啤酒消费税怎么计算？分录怎么写？
一、啤酒消费税怎么算? 现行啤酒消费税单位税额仍执行财政部、税务总局2001年下发的《关于调整酒类产品消费税政策的通知》(财税[2001] 84号)规定,即消费税从量征收,出厂价在3000元/吨以上产品250元/吨,3000元/吨以下产品220元/吨.考虑到产品升级、通货膨胀等因素,啤酒出厂价格总体逐年攀开,而啤酒消费税占销售收入比重则成走低态势,目前比重在7%至9%之间. 二、酒类的消费税分为哪些? 酒类产品的税目分粮食白酒、薯类白酒、啤酒、黄酒、其他酒和酒精. 1、白酒消费税税率包括定额税率和比例税率,比例税率为粮食白酒25%、薯类白酒15%,定额税率为粮食白酒、薯类白酒每斤(500克)0.5元. 2、啤酒税率为定额税率.每吨啤酒出厂价在3000元(3000元,不含增值税)以上的,单位税额为每吨250元;每吨啤酒出厂价在3000元以下的,单位税额为每吨220元.娱乐业、饮食业自治啤酒,单位税额每吨250元. 3、应纳税额=从量计算的应纳税额+从价计算的应纳税额 =销售数量×定额税率+销售额×比例税率 应按照应交消费税额借记“税金及附加”账户，贷记“应交税费——应交消费税”账户。
139楼
2023-01-28 09:20:05
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暖暖老师
职称：中级会计师,税务师,审计师
4.95
解题: 5.51w
引用 @ Jedi Knight 发表的提问：
以本企业自产产品发放职工福利，消费税会计核算怎么做分录
借：应付职工薪酬 贷：应主营业务收入 应交税费-应交消费税 销项税 借：主营业务成本 贷库存商品
140楼
2023-01-28 09:44:58
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蒋飞老师
职称：注册税务师,高级会计师考试（83分）,中级会计师
4.99
解题: 7.05w
引用 @ 愤怒的云朵 发表的提问：
30日计算本月应缴纳的所得税额，怎么写会计分录
你好！ 借：所得税费用 贷：应交税费-应交企业所得税
141楼
2023-01-29 09:04:23
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大海老师
职称：中级会计师,税务师
4.99
解题: 0.64w
引用 @ 唐紫忆 发表的提问：
老师，委托方将委托加工收回的应税消费品销售，如果委托方以不高于受托方计税价格销售的，是否缴纳消费税，会计分录都啥？
委托方将委托加工收回的应税消费品，以不高于受托方的计税价格出售的，为直接出售，不再缴纳消费税。 借：委托加工物资 　　贷：银行存款
142楼
2023-01-29 09:16:07
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陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.99
解题: 17.93w
引用 @ 负责的音响 发表的提问：
如果委托加工的应税消费品用于连续生产应税消费品的会计分录怎么写
借：库存商品等 应交税费-消费费 贷：委托加工物资
143楼
2023-01-29 09:22:28
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邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 10.98w
引用 @ 心灵美的石头 发表的提问：
计算应交税金和支付应交税金的会计分录怎么写？
你好，具体是什么税款的计提，缴纳？
144楼
2023-01-29 09:45:00
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王晓老师
职称：注册会计师,中级会计师,初级会计师
4.99
解题: 0.83w
引用 @ 圣意 发表的提问：
老师，关于税费，请问消费税，1.在非同一控制下，不计入成本，单独列示借税金及附加贷应交税费-应交消费税2.在同一控制下，不计入成本，但是会计入初始的会计分录里，借长期股权投资贷应交税费-应交消费税3.如果在权益法下呢，消费税怎么处理，而且我看到有个题目，说其他税费，这个税费计入权益法下的长沙股权投资的初始成本了，请问老师，这个税费在各种情况下怎么处理
您好，如果题目告诉其他税费，不一定是增值税或者消费税。 消费税，非控制，权益法下，也是计入营业税金及附加的。
145楼
2023-01-30 08:51:34
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陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.99
解题: 17.93w
引用 @ 靓丽的菠萝 发表的提问：
2019年9月,M企业委托N企业加工一批材料（属于应税消费品）发出原材料的成本为70000元，支付的加工费为10000元，增值税为1300元，另支付消费税5000元，材料加工完毕后收回，用于连续生产应税消费品，要求： （1）编制发出加工材料的会计分录 （2）编制支付加工费及增值税的会计分录 （3）编制支付消费税的会计分录 （4）编制收回加工材料的会计分录
借 委托加工物资 7万 贷 原 材料 7万 借 委托加工物资 1 应交税费 0.13 贷 银行存款 1.13 借 应交税费 消费税 0.5 贷 银行存款 0.5 借 原材料 8 贷 委托加工物资 8
146楼
2023-01-30 09:09:17
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立红老师
职称：中级会计师,税务师
5.00
解题: 8.41w
引用 @ 夏雨 发表的提问：
老师好：我公司2019年5月份汇算清缴2018年企业所得税时需补缴税款，我做会计分录：借：所得税费用贷：应交税费～应交所得税；缴纳时借：应交税费～应交所得税；贷：银存；月末结账借：本年利润贷：所得税费用。这样做会计分录对吗？2019年汇算清缴时这比所得税费用能税票扣除吗？
你好， 借：以前年度损益调整 贷：应交税费～应交所得税 缴纳时 借：应交税费～应交所得税； 贷：银存； 再做 借：利润分配——未分配利润 贷：以前年度损益调整 调整年初的未分配利润
147楼
2023-01-30 09:20:08
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夏雨：回复立红老师 那我2019年底调账可以吧？
2023-01-30 09:40:15
立红老师：回复夏雨你好，2019年没有结账么？
2023-01-30 10:05:33
夏雨：回复立红老师 没有呢
2023-01-30 10:31:44
立红老师：回复夏雨你好，如果没有，是可以的。
2023-01-30 10:45:59
夏雨：回复立红老师 老师：我2019年预交企业所得税：可以做借：所得税费用贷：应交税费～应交所得税；借：应交税费～应交所得税贷：银存，年末结转借我：本年利润贷：所得税费用。这样做对吗？我在所得税汇算清缴时，需要把所得税费用调增吗？
2023-01-30 11:15:28
立红老师：回复夏雨你好，您说的是上一笔业务么，如果是上一笔业务，建议通过以前年度损益调整核算，因为是2018年的税。如果通过所得税费用核算，是需要调增的，
2023-01-30 11:44:28
夏雨：回复立红老师 不是上次业务，是19年预缴的所得税，会计分录对吗？20年汇算清缴19年所得税，需要调增吗？
2023-01-30 11:57:52
立红老师：回复夏雨你好， 是19年预缴的所得税，会计分录对吗？——分录是对的 不需要调增的。
2023-01-30 12:21:12
夏雨：回复立红老师 老师：那就是所得税费用在当年汇算清缴时，可以作为费用扣除？
2023-01-30 12:41:32
立红老师：回复夏雨你好，您是说预缴的这部分在汇算清缴时能否扣除，预缴的企业所得税在汇算清缴时不能做为费用扣除，需要调增。
2023-01-30 13:00:30
夏雨：回复立红老师 谢谢老师
2023-01-30 13:19:42
立红老师：回复夏雨不客气的，祝您学习愉快，如果对老师的回复满意，请给老师一个好评，谢谢。
2023-01-30 13:31:22
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 10.98w
引用 @ 1659552798 发表的提问：
老师，你好，请问上月有应交的增值税，月末如何做会计分录，本月缴纳上月增值税会计分录怎么做？
你好，是小规模还是一般纳税人？
148楼
2023-01-30 09:26:10
全部回复
1659552798：回复邹老师 一般纳税人
2023-01-30 09:43:39
邹老师：回复1659552798你好 月末 借；应交税费-应交增值税（销项税额）， 贷；应交税费-应交增值税（进项税额）， 应交税费-应交增值税（转出未交增值税）， 借；应交税费-应交增值税（转出未交增值税）， 贷；应交税费-未交增值税 本月缴纳上月增值税，借；应交税费-未交增值税 ， 贷；银行存款
2023-01-30 10:00:29
1659552798：回复邹老师 缴纳之后要结转到已交税金里面吗
2023-01-30 10:16:14
邹老师：回复1659552798你好，不需要，次月初缴纳再做一笔缴纳分录就是了
2023-01-30 10:34:49
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 10.98w
引用 @ 无私的果汁 发表的提问：
2019年4月，甲企业被拖移企业加工一批材料属于应税消费品，发出原材料的成本为60000元。师傅的加工费为40000元，增值税为5200元，另支付消费税1000元材料加工完毕后收回作为原材料用于继续加工。应税消费品 要求。 一，编制发出加工材料的会计分录，编制支付加工费及增值税的会计分录。三，编制支付消费税的会计分录。四，编制收回加工材料的会计分录。
你好 一，编制发出加工材料的会计分录 借；委托加工物资，贷；原材料 二编制支付加工费及增值税的会计分录 借；委托加工物资，应交税费——应交增值税（进项税额），贷；银行存款 三，编制支付消费税的会计分录 借；应交税费——应交消费税，贷；银行存款 四，编制收回加工材料的会计分录。 借；原材料，贷；委托加工物资
149楼
2023-01-30 09:41:58
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无私的果汁：回复邹老师 可以把数字也填上吗老师
2023-01-30 10:10:09
邹老师：回复无私的果汁你好 一，编制发出加工材料的会计分录 借；委托加工物资60000，贷；原材料60000 二编制支付加工费及增值税的会计分录 借；委托加工物资40000，应交税费——应交增值税（进项税额）5200，贷；银行存款45200 三，编制支付消费税的会计分录 借；应交税费——应交消费税1000，贷；银行存款1000 四，编制收回加工材料的会计分录。 借；原材料100000，贷；委托加工物资100000
2023-01-30 10:24:27
辜老师
职称：注册会计师,中级会计师
4.98
解题: 7.35w
引用 @ hai妞  发表的提问：
计提所得税费会计分录是，借:所得税费！贷:应交税费，缴纳时是借：应交税费，贷：银行存款，我们还要做结转会计分录吗？借：本年利润！贷：所得税费！
要的，所得税费用要结转到本年利润的
150楼
2023-01-31 09:18:10
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hai妞 ：回复辜老师 但是所得税费用期间损益也结转了
2023-01-31 09:33:01
辜老师：回复hai妞 借：本年利润！贷：所得税费用，就是所得税费用结转损益
2023-01-31 09:45:49
hai妞 ：回复辜老师 这样是不是不需要损益结转了呢
2023-01-31 10:14:59
辜老师：回复hai妞 这样就是结转完了呀
2023-01-31 10:38:51
hai妞 ：回复辜老师 哦哦
2023-01-31 11:00:12
hai妞 ：回复辜老师 那这样不写结转借：本年利润，贷：所得税费用，电脑直接损益接转可以吗
2023-01-31 11:15:45
辜老师：回复hai妞 软件做账的话，这个是软件里面的模板结转的
2023-01-31 11:41:38
hai妞 ：回复辜老师 他结转过来是：贷：本年利润！借：所得税费！这样对吗？
2023-01-31 12:02:58
辜老师：回复hai妞 是的，结转是这样的
2023-01-31 12:18:58
hai妞 ：回复辜老师 这样也是可以的吗？这样对吗？
2023-01-31 12:44:04
辜老师：回复hai妞 是这样的，这样是对的
2023-01-31 13:09:33
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