逢考必过：回复邹老师 利润总额的25%吗？是不是计提了的数就是要缴纳的数？

邹老师：回复逢考必过是的 还需要考虑以前季度累计预交的所得税，这个需要减去的

BOBO：回复徐阿富老师 是否不含有费用?没有成本就不填写对么?

徐阿富老师：回复BOBO你好，对的啊，非常正确。

BOBO：回复徐阿富老师 就是类似我有这个表，没有成本。请问企业所得税主表中的营业成本没有数（依据利润表中的成本没有数，只有费用），这样填对?

徐阿富老师：回复BOBO你好，非常准确，为你点赞

嘉丽：回复蒋飞老师 老师，报税系统是自动减除以往季度报送的所得税吗？

蒋飞老师：回复嘉丽你好！ 对的。

思顿乔老师：回复留胡子的猫咪您好，是对的，根据利润表的本年累计数填写企业所得税的本年数

留胡子的猫咪：回复思顿乔老师 这个是我财务软件里面的本季度利润表

留胡子的猫咪：回复思顿乔老师 企业所得税报表的利润总额不是根据净利润算的对吗？

思顿乔老师：回复留胡子的猫咪您好，是可以的呀，谢谢

留胡子的猫咪：回复思顿乔老师 是根据净利润算的吗？

思顿乔老师：回复留胡子的猫咪您好，根据利润总额来计算的谢谢

mrs.曹：回复轶尘老师 请问老师，2019年会计为什么是扣除10万，没有明白？

轶尘老师：回复mrs.曹会计上每年扣除10万

mrs.曹：回复轶尘老师 是按照年限折旧额吗？固定资产一般4年，价值100万，每年25万不是吗？

轶尘老师：回复mrs.曹我这个只是一个假设

mrs.曹：回复轶尘老师 明白了，谢谢老师

轶尘老师：回复mrs.曹不客气 如果帮到你 请打五星好评

清秀的寒风：回复meizi老师 个人独资企业除了老板的工资和社保不允许税前扣除，还有哪里需要注意，麻烦老师详细告知一下，不懂这块

meizi老师：回复清秀的寒风 你好 ；      一、工会经费、职工福利费、职工教育经费 职工：向当地工会组织拨缴的工会经费、实际发生的职工福利费支出、职工教育经费支出分别在工资薪金总额的2%、14%、8%的标准内据实扣除。 职工教育经费的实际发生数额超出规定比例当期不能扣除的数额，准予在以后纳税年度结转扣除。 业主、投资者、合伙人：向当地工会组织缴纳的工会经费、实际发生的职工福利费支出、职工教育经费支出，以当地（地级市）上年度社会平均工资的3倍为计算基数，在上述规定比例内据实扣除。 二、利息支出 在生产经营活动中发生的向金融企业借款的利息支出准予扣除；向非金融企业和个人借款的利息支出，不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分准予扣除。 三、业务招待费 发生的与生产经营活动有关的业务招待费，按照实际发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。 业主自申请营业执照之日起至开始生产经营之日止所发生的业务招待费，按照实际发生额的60%计入开办费。 四、广告费和业务宣传费 每一纳税年度发生的与其生产经营活动直接相关的广告费和业务宣传费不超过当年销售（营业）收入15%的部分，可以据实扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。 五、补充养老保险费、补充医疗保险费 职工：分别在不超过从业人员工资总额5%标准内的部分据实扣除；超过部分，不得扣除。 业主、投资者、合伙人：以当地(地级市)上年度社会平均工资的3倍为计算基数，分别在不超过该计算基数5%标准内的部分据实扣除；超过部分，不得扣除。 六、研发费用 研究开发新产品、新技术、新工艺所发生的开发费用，以及研究开发新产品、新技术而购置单台价值在10万元以下的测试仪器和试验性装置的购置费准予直接扣除；单台价值在10万元以上（含10万元）的测试仪器和试验性装置，按固定资产管理，不得在当期直接扣除。 七、捐赠支出 公益性捐赠：通过境内公益性社会组织、县级以上人民政府及其部门等国家机关，向教育、扶贫、济困等公益慈善事业的捐赠，捐赠额未超过应纳税所得额百分之三十的部分，可以从应纳税所得额中扣除；国务院规定对公益慈善事业捐赠实行全额税前扣除的，从其规定。 支持新冠肺炎疫情防控捐赠：通过公益性社会组织或者县级以上人民政府及其部门等国家机关，捐赠用于应对新型冠状病毒感染的肺炎疫情的现金和物品，允许在计算应纳税所得额时全额扣除。

清秀的寒风：回复meizi老师 跟企业所得税扣除要求一样是吗？只是多了一个法人工资和社保不允许税前扣除是吗？

meizi老师：回复清秀的寒风 你好； 要求是一样的 ； 都会有扣除比例的 。是的   

清秀的寒风：回复meizi老师 是依据2021年的利润表来填是不?

meizi老师：回复清秀的寒风 你好；  是的。 你是21年年报的   

芝：回复maize老师 老师，填亏损是负数有影响吗？还是填0的好？

maize老师：回复芝这个按你利润表填写就可以，这个，按实际

芝：回复maize老师 谢谢老师

maize老师：回复芝好的我先回复别的学员了

美丽心情：回复宋生老师 小规模企业所得税征收方式是查帐，我这个季度第一次交，税率按多少啊20%，25%

宋生老师：回复美丽心情您好！看你的收入及利润了。

????梦????寒????：回复张艳老师 如果账上涉及到以前年度损益调整呢？

张艳老师：回复????梦????寒????计提盈余公积是不涉及到以前年度损益调整的。 如果涉及以前年度损益科目的话，是需要使用以前年度损益调整科目，还要考虑对盈余公积的调整。

????梦????寒????：回复张艳老师 再根据以前年度损益调整科目的金额调整计提的盈余公积是吗

张艳老师：回复????梦????寒????是要将以前年度损益调整金额提出企业所得税后的数字，计提盈余公积。因为盈余公积是从税后净利润中提取的。

????梦????寒????：回复张艳老师 比如我公司2018年利润表净利润10万，以前年度损益调整科目发生额2万，那我是不是提8万的10%的盈余公积

张艳老师：回复????梦????寒????您是要按10-2*（1-25%）=8.5的净利润数字的10%提取盈余公积的。

BLUE：回复小陈老师 这个不影响是指本期的处理不影响后期，后期没有转回，是这个意思不？

小陈老师：回复BLUE是的，这个加计扣除既不影响当期及后期的会计利润和应纳税所得额，