您好，汽车融资租赁增值税的计税依据和所得税的计税依据是否一致，您指的是收入还是其他的是否一致，如果是收入的话，是不一致的，因为增值税计税依据是以向承租方收取的全部价款和价外费用（包括残值），减去出租方承担的出租货物的实际成本后的余额，以直线法折算出当期的金额为增值税的计税收入，企业所得税的计税依据是按实际利率计算的当期租赁收入，作为企业所得税的应税收入。

预缴按照会计利润计算缴纳，汇算清缴再根据税会差异调整应纳税所得额

建安企业总机构直接管理的跨地区设立的项目部，应按项目实际经营收入的0.2%按月或按季由总机构向项目所在地预分企业所得税，并由项目部向所在地主管税务机关预缴。(国税函﹝2010﹞156号) 　　省内跨地区经营建筑企业总机构直接管理的跨地区(跨市、县、区，下同)设立的项目部，应按项目实际经营收入的0.2%按月或按季由总机构向项目所在地预分企业所得税，并由项目部向所在地主管税务机关预缴。(国家税务总局福建省税务局公告2018年第36号) 　　注：实行查账征收的建筑业企业总机构直接管理的跨地区设立的项目部，将建筑工程分包给其他单位的，按项目实际经营收入的0.2%在项目所在地预缴企业所得税时，其项目实际经营收入可扣减支付给其他单位的分包款。 　　实行核定征收的建筑业企业将建筑工程分包给其他单位的，以其取得的全部价款扣减支付给其他单位的分包款后的余额为企业所得税应税收入额。

你好！1、税前弥补亏损不需要做账务处理。2、按最后实际应交企业所得税1000计提所得税费用。3、季度预缴不影响年度汇算清缴，等到年度汇算时亏损弥补明细表中的数据显示的是年度纳税调整后的应纳税所得额。

一、借：所得税费用 贷：应交税费——应交企业所得税 二、借：本年利润 贷：所得税费用 三、结转本年利润 借：利润分配——未分配利润 贷：本年利润 或者是： 借：本年利润 贷：利润分配——未分配利润

学员你好， 不是这样简单计算的。 采用资产负债表债务法进行核算的情况下，利润表中的所得税费用由两个部分组成：当期所得税和递延所得税。 当期所得税是指企业按照税法规定计算确定的针对当期发生的交易和事项，应交纳给税务部门的所得税金额，即为应交所得税的金额。具体确定是在税前会计利润的基础上按照税收法规的要求进行调整，计算出当期的应纳税所得额，按照应纳税所得额乘以适用的所得税税率计算确定。用公式表示如下： 当期所得税＝当期应纳税所得额×所得税税率 递延所得税是指企业在某一会计期间确认的递延所得税资产及递延所得税负债的综合影响结果。即按照准则规定应予确认的递延所得税资产和递延所得税负债在期末应有的金额相对于原已确认金额之间的差额，也就是递延所得税资产及递延所得税负债的当期发生额，但不包括计入所有者权益的交易或事项所确认的所得税的影响。用公式表示如下： 递延所得税＝当期递延所得税负债的增加+当期递延所得税资产的减少－当期递延所得税负债的减少－当期递延所得税资产的增加 如果某项交易或事项按照会计准则规定应计入所有者权益的，由该交易或事项产生的递延所得税资产或递延所得税负债及其变化也应计入所有者权益，不构成利润表中的所得税费用。 确定了当期应交所得税及递延所得税以后，利润表中应予确认的所得税费用为两者之和，即：所得税费用＝当期所得税+递延所得税。