connie：回复李爱文老师 不太明白老师的意思，是直接在今年的账里面做分录：借：其他应收款，贷：未分配利润吗？那后续怎么处理呢？毕竟是以前年度的

李爱文老师：回复connie你说以前的分录是什么，现在想如何处理。

connie：回复李爱文老师 以前会计做的是借：管理费用~租赁费，贷：银行存款，但是只有收据，现在不知道怎么调账，分录该怎么写？

李爱文老师：回复connie只有收据，不能调账，需要发票，才能调账。如果说一定想调账，我可以告诉你调账分录（你在追问一下）

connie：回复李爱文老师 我们是另一个单位租赁了整栋楼，分租了一部分给我们，但是他们开不了租赁费发票，只有收据，之前的会计就这么直接入账了，两年了，现在以前年度的账怎么调整呢

李爱文老师：回复connie只能按收据计入费用处理，就行了。

浅雨：回复朴老师 但手动填不了，我试了的

浅雨：回复朴老师 是不是一定要先汇算清缴

朴老师：回复浅雨你这是申报的季度的吗？要先汇算清缴19年的之后第一季度的利润才可以弥补亏损的，

浅雨：回复朴老师 是的，第一季度

朴老师：回复浅雨你先报完了年度的才可以在报第一季度的时候弥补之前的亏损，否则第一季度不能弥补的

浅雨：回复朴老师 知道了谢谢老师

朴老师：回复浅雨满意请给五星好评，谢谢

机智的雪糕：回复meizi老师 会不会影响今年余额，通过负数调整吗

meizi老师：回复机智的雪糕你好；    会的 。 影响 期初的金额的 

机智的雪糕：回复meizi老师 比如说2020年做了一笔捐赠收入的分录。（借：银行存款 10 贷：捐赠收入-非限定性收入-个人 10），（结转损益时 借：捐赠收入-非限定性收入-个人 10 贷：非限定性资产 10）。2021年需要做调整分录，怎么做，麻烦老师给列一下

meizi老师：回复机智的雪糕你好 ；     分录就是 你把  管理费用  替代成非限定性资产来做就行了。   

机智的雪糕：回复meizi老师 我问的不是管理费用，麻烦列一下

meizi老师：回复机智的雪糕你好 ；    先去红冲 ；  借  银行存款 -10  贷   非限定性资产 -10   ；       在做 ：借银行存款贷非限定性资产

机智的雪糕：回复meizi老师 可是这样做没有调整捐赠收入，我想把 捐赠收入-非限定性收入-个人 调为 捐赠收入-非限定性收入-企业

meizi老师：回复机智的雪糕你好；  你跨年了 不会去做捐赠收入的； 你要 具体到明细。 只能去反结账改账哈  重新装订   

机智的雪糕：回复meizi老师 能否不改账，直接2021年做调整分录即可？

meizi老师：回复机智的雪糕你好 ；     那就是 调整21年的； 就是按我上面的写 ；   就得直接走   非限定性资产 ； 不会体现到明细 比如捐赠收入这个科目的  

机智的雪糕：回复朴老师 什么科目调整？

朴老师：回复机智的雪糕非限定性净资产用这个

机智的雪糕：回复朴老师 比如说2020年做了一笔捐赠收入的分录。（借：银行存款 10 贷：捐赠收入-非限定性收入-个人 10），（结转损益时 借：捐赠收入-非限定性收入-个人 10 贷：非限定性资产 10）。2021年需要做调整分录，怎么做，麻烦老师给列一下

朴老师：回复机智的雪糕你是要怎么调整呢

机智的雪糕：回复朴老师 我想把 捐赠收入-非限定性收入-个人 调为 捐赠收入-非限定性收入-企业，2021年做调整分录，怎么做

朴老师：回复机智的雪糕那就原分录负数冲去年的再做你要做的这个

机智的雪糕：回复朴老师 2021年需要做调整分录是这样吗（借：银行存款 -10 贷：捐赠收入-非限定性收入-个人 -10），（结转损益时 借：捐赠收入-非限定性收入-个人 -10 贷：非限定性资产 -10）。然后在做（借：银行存款 10 贷：捐赠收入-非限定性收入-企业 10 ），（结转损益时 借：捐赠收入-非限定性收入-企业 10 贷：非限定性资产 10）

朴老师：回复机智的雪糕对的 这样做就可以的

敏感的季节：回复郭老师 那也要把票开出来，是吗？

郭老师：回复敏感的季节可以不用开发票的， 账上和有发票的一样做的

敏感的季节：回复郭老师 好几年了有影响吗？

郭老师：回复敏感的季节你好，做收入没有影响的，当月今年的来做

时间的彼岸：回复邹老师 以前是代账会计做账的，老板也不懂，因为业务不多，也不盈利，小微企业，都是老板自己垫钱

时间的彼岸：回复邹老师 现在公司有起色了，所以想正规起来，发现有很多账都没做，我现在怎么补呢？

邹老师：回复时间的彼岸你好，公司是15年3月成立的，应当从15年3月份就开始建账才是的

时间的彼岸：回复邹老师 现在已经是没建账了，该怎么正规起来了呢？之前的还能补吗？

邹老师：回复时间的彼岸你好，根据之前业务发生的原始单据，把相应账务补齐就是了

时间的彼岸：回复邹老师 之前的费用要用以前年度损益调整吗？还是直接做账？

邹老师：回复时间的彼岸你好，从业发生开始直接做账，计入相应费用科目核算就是了，不需要通过以前年度损益调整科目核算 如果是现在2020年补做之前年度的费用分录，就需要通过以前年度损益调整科目核算的

豆豆：回复方老师 好的，谢谢老师。

方老师：回复豆豆不客气，祝学习愉快！

坦率的万宝路：回复邹老师 这个固定资产现在不知道是什么时候购入的，怎么办呢？

邹老师：回复坦率的万宝路你好，之前购进的原始单据没有了吗？

坦率的万宝路：回复邹老师 是的，什么都没有

邹老师：回复坦率的万宝路你好，连原始单据都没有，这个就没有什么办法了 

坦率的万宝路：回复邹老师 因为公司很多年了，现在可以直接入营业外收入呢？

邹老师：回复坦率的万宝路你好，不可以，不可以把购进的固定资产直接计入营业外收入核算的 

坦率的万宝路：回复邹老师 我问了一下，这个公司是单位改制后，从别的单位分出来的，分给他们了一间这个办公用房，现在可以怎么做呢？

邹老师：回复坦率的万宝路你好 借：固定资产 贷：实收资本或股本 

坦率的万宝路：回复邹老师 又出售了固定资产呢？

邹老师：回复坦率的万宝路你好 借：固定资产清理 ， 累计折旧  ， 贷：固定资产 借：银行存款   ，贷：固定资产清理 ， 应交税费—应交增值税   借：资产处置损益 ，  贷：固定资产清理（或相反分录）