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固定资产报废处置和税务会计
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玲老师
职称：会计师
4.99
解题: 37.73w
引用 @ 坚持就是胜利 发表的提问：
老师 固定资产的报废、毁损分别用啥科目 用营业外收支还是资产处置损益
你好 报废损益 记营业外收支 处置的损益 记资产处置损益  
286楼
2023-03-12 09:40:39
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坚持就是胜利：回复玲老师 意思报废、毁损计入营业外收支，固定资产处置是资产处置损益？
2023-03-12 09:52:05
玲老师：回复坚持就是胜利你好 对 理解 的正确
2023-03-12 10:14:56
坚持就是胜利：回复玲老师 谢谢老师 的耐心回答
2023-03-12 10:32:22
玲老师：回复坚持就是胜利 你好同学： 不客气，如果您这个问题已经解决， 希望对我的回复及时给予评价。不清楚的还可以继续 追问！！
2023-03-12 10:51:07
家权老师
职称：税务师
4.97
解题: 19.42w
引用 @ 欣欣子 发表的提问：
老师，我们固定资产报废，没有处置就在库房放着，也不能直接做营业外支出吧 借：固定资产清理 累计折旧 贷：固定资产（原值） 这样做分录可以吗 ？固定资产还有净残值的怎么处理？
只要还没变卖就等他一直挂在账上。
287楼
2023-03-12 10:10:29
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季老师
职称：高级会计师,税务师,建造师
4.95
解题: 0.42w
引用 @ 晏紫 发表的提问：
固定资产报废和出售 是否都先转清理 ？盘亏则是先转待处理财产损益 不转清理 报废清理之后 借 营业外支出 贷固定资产清理 差额记入资产处置损益 如果是出售 借 银行存款 贷 固定资产清理 先转清理 之后 借：银行存款 贷固定资产清理 差额记入资产处置损益 以上理解是否有误 请指正并写出正确分录 谢谢
通过固定资产清理核算，差额计入营业外收支科目。分录是没问题的。借：固定资产清理 累计折旧 贷固定资产
288楼
2023-03-12 10:21:11
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李老师2
职称：中级会计师,初级会计师,CMA
4.54
解题: 2.04w
引用 @ jossonli 发表的提问：
处置固定资产收入缴纳增值税附加的会计核算？
您好！附加税是借税金及附加 贷应交税费-应交城建税/教育费附加等。支付的时候，借应交税费-应交城建税/教育费附加等 贷银行存款。
289楼
2023-03-12 10:36:00
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张老师--追梦
职称：注册会计师
4.97
解题: 0.13w
引用 @ 旭日东升 发表的提问：
初级会计实务书117页书上说固定资产报废是生产经营期间正常的处置净损失，所以用资产处置损益处，正确吗？课堂上老师说应该用营业外支出？这两个不是很好区分，请老师解答一下，是不是报废都是营业外支出？
刚才看了一下教材，例2-101的确是应该用营业外支出科目。 区分，1转让固定资产所有权的，正常销售出去，净损益计入资产处置损益科目。2意外的，报废损失，是要计入营业外支出科目的。
290楼
2023-03-13 07:55:18
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旭日东升：回复张老师--追梦 老师就是说除了正常到寿命的，其他原因导致的都记营业外吗？
2023-03-13 08:24:15
张老师--追梦：回复旭日东升不是这样理解的，只要是与转让所有权相关的就是计入资产处置损益科目。 这个例2-101是报废损失，所以才是计入营业外支出科目。
2023-03-13 08:52:14
旭日东升：回复张老师--追梦 哦，好的，懂了，谢谢老师！
2023-03-13 09:15:43
张老师--追梦：回复旭日东升不客气的，祝您学习愉快。
2023-03-13 09:44:40
文文老师
职称：中级会计师,税务师
4.98
解题: 15.88w
引用 @ 活泼的老鼠 发表的提问：
您好！我有一批固定资产处置报废但需要交税18.44元关于这个税金的这个账怎么处理？
借：固定资产清理 贷：应交税费-简易计税 18.44
291楼
2023-03-13 08:11:13
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袁老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.98
解题: 7.19w
引用 @ 2463024587 发表的提问：
公司的很多固定资产早已报废，但因管理上的原因，清理资金没有交到财务，导致财务至今对已报废的固定资产没有做账务处理现在如果我要补做凭证，可以把已报废的固定资产转到固定资产清理吗？
是的，转入固定资产清理
292楼
2023-03-13 08:29:59
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2463024587：回复袁老师 固定资产清理是要等真正报废的时候收到清理资金才能全部转出吗？如果这笔资金不可能再实现，就一直在里面吗？
2023-03-13 08:46:57
袁老师：回复2463024587是的，最后转入营业外收支即可
2023-03-13 09:11:56
李爱文老师
职称：会计师,精通Excel办公软件
5.00
解题: 0w
引用 @ 荒岛晴空 发表的提问：
固定资产报废了，怎么做会计分录
固定资产报废 1、借：固定资产清理 借：累计折旧 借：固定资产减值准备 贷：固定资产 2、借：银行存款 贷：固定资产清理 贷：应交税费——应交增值税（销项税额 3、如果有利得，做营业外收入，有损失，做营业外支出
293楼
2023-03-14 07:41:03
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辜老师
职称：注册会计师,中级会计师
4.98
解题: 7.35w
引用 @ 小夏 发表的提问：
老师固定资产报废，出售，毁损都是用资产处置损益科目吗，要是自然灾害的毁损造成固定资产毁损变卖呢
报废是计入营业外支出的，出售才是计入资产处置损益
294楼
2023-03-14 08:06:24
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悠然老师01
职称：高级会计师,税务师,资产评估师,注册会计师
4.99
解题: 2.81w
引用 @ 王生 发表的提问：
求固定资产报废凭证处理
学员你好， 借：固定资产清理 累计折旧 固定资产减值准备 贷；固定资产 支付清理费 借：固定资产清理 贷：银行存款 借：营业外支出 贷：固定资产清理
295楼
2023-03-14 08:26:59
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meizi老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 31.76w
引用 @ 阳 发表的提问：
固定资产清理报废（被动）计入营业收支出，出售（主动）计入资产处置损益，请问下有什么文件之称吗？
你好； 财政部2017年12月发布了《关于修订印发一般企业财务报表格式的通知》（财会〔2017〕30号）。该通知对“资产处置损益”科目的核算内容规定为：相关资产处置时“确认的处置利得或损失”，即相关资产的出售损益，这里的相关资产主要是指非流动资产，具体包括： （1）企业业出售划分为持有待售的非流动资产或处置组时确认的处置利得或损失； （2）未划分为持有待售的固定资产、在建工程、生产性生物资产及无形资产在出售时产生的处置利得或损失； （3）债务重组中处置非流动资产产生的利得或损失； （4）非货币性资产交换产生的利得或损失。
296楼
2023-03-15 07:26:03
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阳：回复meizi老师 那报废计入营业外支出的文件呢
2023-03-15 07:43:35
meizi老师：回复阳这个没有具体文件了       
2023-03-15 07:55:35
阳：回复meizi老师 那这个依据是什么呢？
2023-03-15 08:13:43
meizi老师：回复阳你好； 依据就是根据上面文件判断 。  上面的 情况做资产处置损益； 其他的 对于固定资产报废这块   做 营业外支出 。
2023-03-15 08:35:18
阳：回复meizi老师 好的了解了，谢谢老师。
2023-03-15 08:50:46
meizi老师：回复阳没事的；希望能帮到你  
2023-03-15 09:12:27
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 10.98w
引用 @ 欢 发表的提问：
老师您好，如果2016年11月份处置固定资产，会计分录怎么做？这批要处置的固定资产当时的进项税是17%并已抵扣，现在处置按多少税率交税？
借；银行存款 贷；固定资产 应交税费（销项税额） 按17%的税率
297楼
2023-03-15 07:33:56
全部回复
欢：回复邹老师 不用固定资清理这个会计科目 吗？交税时直接填在纳税申报表上吗？做无票收入？
2023-03-15 07:49:39
邹老师：回复欢借；银行存款 贷；固定资产清理 应交税费（销项税额） 按17%的税率 可以开具发票的
2023-03-15 08:18:42
欢：回复邹老师 难道不是先：转入固定资产清理：借：固定资产清理、累计折旧，贷固定资产吗？然后在做别的？老师的分录我不太认同
2023-03-15 08:32:45
邹老师：回复欢借：固定资产清理、 累计折旧，贷固定资产 借；银行存款 贷；固定资产清理 应交税费（销项税额） 然后把固定资产清理转入营业外收支 这是个完整的过程
2023-03-15 08:48:40
紫藤老师
职称：中级会计师,税务师
4.99
解题: 13.37w
引用 @ 金一广告 发表的提问：
固定资产的残值 最后要怎么会计处置？
你好，等到处置变卖的时候才做分录的
298楼
2023-03-15 07:45:29
全部回复
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 10.98w
引用 @ 风雨 （海纳百川） 发表的提问：
固定资产处置亏损了，会计分录怎么做
你好 借：固定资产清理 ， 累计折旧  ， 贷：固定资产 借：银行存款等科目   ，贷：固定资产清理 ， 应交税费—应交增值税   借：资产处置损益 ，  贷：固定资产清理
299楼
2023-03-15 08:07:38
全部回复
张艳老师
职称：注册会计师,省会计领军人才,中级会计师,中级经济师
4.99
解题: 6.07w
引用 @ 常宏昌 发表的提问：
固定资产处置取得的收入和税额在报表中哪里填写？
您是要问增值税申报表的填写吗？
300楼
2023-03-15 08:23:59
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