蒋飞老师：回复起风了报废时先通过固定资产清理科目核算，贷方余额转入营业外收入（借方余额转入营业外支出）

轻装生活：回复小锁老师 那老师因这这个车21年入账的时候进项税不能抵扣，当时已做进项税转出了，现在处置是不是得交13%的增值税？

小锁老师：回复轻装生活对，因为你是21年新购买的

轻装生活：回复小锁老师 那这个车没抵扣过，处置的时候还得交，有没有税法规定可以少交或免交的？

小锁老师：回复轻装生活你为啥是不得抵扣的额？

轻装生活：回复小锁老师 因这购进的时候进项税认证了，但问了税务部门，这种房车不可以抵扣，只能做进项税转出

小锁老师：回复轻装生活如果确定是进项转出的，销项不用交。因为本身就没抵扣

轻装生活：回复小锁老师 那我们开具发票开专用发票，销项不用缴，申报表怎么填写

小锁老师：回复轻装生活填那个正常的销项位置，税控器开票的，然后给你的专管员说明一下情况

轻装生活：回复小锁老师 刚问了12366说这个不可以，没抵过也得按13%来缴税。

小锁老师：回复轻装生活确定？这个就这样来需要交税？

轻装生活：回复小锁老师 说这个本身就是集体福利进项税当时就不可以抵，现在在处置也得按13的缴纳

小锁老师：回复轻装生活我问一下税务吧，我感觉不太准

轻装生活：回复小锁老师 好的，谢谢老师。

小锁老师：回复轻装生活不客气的，祝您开心每一天

轻装生活：回复小锁老师 老师您那边的税务怎么说？

小锁老师：回复轻装生活我那边也是说的不得抵扣，然后需要交，我刚才理解错了，不好意思哈

轻装生活：回复小锁老师 明白了，谢谢老师

小锁老师：回复轻装生活不客气的，祝您开心每一天

行动的年轻人：回复bamboo老师 抵账，算是出售

bamboo老师：回复行动的年轻人借：固定资产清理 借：累计折旧 贷：固定资产 借：应付账款 贷：固定资产清理 贷：应交税费-应交增值税-销项税额 借：资产处置损益 贷：固定资产清理

行动的年轻人：回复bamboo老师 已折旧完了

bamboo老师：回复行动的年轻人借：累计折旧 贷：固定资产 借：应付账款 贷：固定资产清理 贷：应交税费-应交增值税-销项税额 借：固定资产清理贷：资产处置损益

行动的年轻人：回复bamboo老师 收到老师，谢谢

bamboo老师：回复行动的年轻人不客气哈 欢迎有疑问继续提问

阿霞：回复罗老师 按清理收回收入交税吗？

罗老师：回复阿霞对的，按清理收回收入缴纳

假宝玉：回复立红老师 好的老师

假宝玉：回复立红老师 1，2020年5月10日，A公司发放4月员工工资，其中需要代扣代缴的个人承担的社保/公积金为：管理部门人员3000元，销售部门人员5000元，个人所得税销售部门人员需要承担：300元 。请编制A公司记账凭证 借：应付职工薪酬-管理部门员工工资30000     应付职工薪酬-销售部门员工工资50000 贷：银行存款71700     其他应收款-管理部门社保3000               -销售部门社保5000     应交税费-个人所得税-销售部门300 老师，上边这个分录，贷方的社保为什么要用“其他应收款”

立红老师：回复假宝玉你好，这个是发工资时扣个人负担的社保费，原来交社保的时候 是计入其他应收款，现在发工资时扣下冲减其他应收款。

假宝玉：回复立红老师 怎么冲减呢？

假宝玉：回复立红老师 贷方有其他应收款，冲减的时候怎么冲减？您能写一下分录吗

立红老师：回复假宝玉你好， 上交社保时 借，其他应收款一个人社保 贷，银行存款 现在发工资 借，应付职工薪酬 贷，其他应收款一个人社保

假宝玉：回复立红老师 这个其他应收款其实只是代收是吧？发工资的时候代收社保，后边再上交给社保局？

立红老师：回复假宝玉你好，这个其他应收款其实只是代收是吧？发工资的时候代收社保，后边再上交给社保局？——是的，

假宝玉：回复立红老师 老师，我上边问的那个资产处置损益的分录，能不能给我写一下正确分录？谢谢了

立红老师：回复假宝玉你好， 固定资产毁损报废的时候 借：固定资产清理7000 贷：累计折旧3000 固定资产10000 借：银行存款5000 贷：固定资产清理5000 借：营业外支出2000 贷：固定资产清理2000

唐顿庄园0：回复小云老师 这题答案是不是说错了呢

小云老师：回复唐顿庄园0是的，固定资产报废是要计入营业外支出才对

水中的小鸟：回复郭老师 一般纳税人，09年之后购入的

郭老师：回复水中的小鸟13%销售货物一栏未开具发票一里面。

绿水晶：回复meizi老师 对的，现在汇算清缴前想申请扣除

绿水晶：回复meizi老师 账已在2020年处理，汇算时残值未处置，还在仓库放着，那这批资产损失税前扣除金额如何确定？

meizi老师：回复绿水晶你好  已经处理了。 你报废了 你固定资产清理  还有余额的吧 ？  

绿水晶：回复meizi老师 正常报废，净值为2万，残值预估2万，但没处置，损失金额为多少可在所得税前扣除？

meizi老师：回复绿水晶 你好  你这个是正常报废的话。  借固定资产清理 2  累计折旧 贷固定资产  借营业外支出 2 贷 固定资产清理 2   那么就是2万税前扣除  

绿水晶：回复meizi老师 实际没有处置，税法规定发生实际损失才认啊

meizi老师：回复绿水晶 你好  那你没有报废吗 ？ 你不是说你报废了吗 ？ 没有报废 做分录就不  税前扣除 。 你 等着你处置后才做税前扣除  

绿水晶：回复meizi老师 会计做处理了，现在是税法在做所得税汇算清缴？

meizi老师：回复绿水晶你好   你都处置了 也是正常报废 。    可以税前扣除的    能做到了营业外支出去了嘛  

绿水晶：回复meizi老师 老师实务水平还不如我

meizi老师：回复绿水晶你好做了会计处理了。 那么说明你已经是处置了报废了。 你处置报废 你就不能去做报废 。 如果你觉得我回复的不好。 你可以重新提问问下其他老师给你回复 参考、