袁来如此·：回复王雁鸣老师 发生的清理费走啥科目

王雁鸣老师：回复袁来如此·您好，清理费分录，借：固定资产清理，贷：现金或者银行存款。

大气的乌龟：回复meizi老师 但是，最终的清理结果是损失，这个纳税申报怎么填写报表？收入和增值税部分？还有增值税是按现行的13%填报吗？

meizi老师：回复大气的乌龟你好如果你是一般纳税人之前抵扣了的话就是按13%来报

大气的乌龟：回复meizi老师 固定资产清理最终结转到营业外支出了，是没有收入的。申报增值税申报表如果填了废品收入金额，最终报表上的收入和账面上的就对不起来了。

meizi老师：回复大气的乌龟你好 你是处置了变卖了 是没有收钱吗？

大气的乌龟：回复meizi老师 收钱了，借：库存现金 贷：固定资产清理 贷：应交税费-应交增值税（销项税），固定资产清理科目最终结转到营业外支出了，所以不反应收入了。如果增值税申报的时候填写收入，不是就和账面不符了吗？

meizi老师：回复大气的乌龟你好 你是变卖你要做到资产处置损益科目 不是用营业外支出去核算的。 借：库存现金 贷：固定资产清理 贷：应交税费-应交增值税（销项税） 你这笔已经做了缴纳的增值税 你需要到时去报增值税缴纳

大气的乌龟：回复meizi老师 卖废品部分的收入，我分录做错是吗？不要用固定资产清理这个科目？

meizi老师：回复大气的乌龟你好 分录是对的 1.固定资产转入清理: 借：累计折旧 固定资产减值准备（如计提） 固定资产清理 贷：固定资产原值 2.处置报废取得收入（处置未产生收入不做） 借：现金/银行存款等 贷：固定资产清理 应交税费——简易计税（一般纳税人适用简易计税，含3%减按2%情形） 应交税费——应交增值税（销项税额）（一般纳税人适用一般计税方法） 应交税费——应交增值税（小规模纳税人，含3%减按2%情形） 3.清理净损益结转: 产生清理损失 借：营业外支出——非流动资产损失（非流动资产毁损报废损失） 资产处置收益——非流动资产损失（非流动资产处置损失） 贷:固定资产清理 产生清理利得 借：固定资产清理 贷：营业外收入——非流动资产收入（非流动资产毁损报废利得） 资产处置收益——非流动资产损失（非流动资产处置利得） 处置和变卖分录是一起的 你可以看看

娟：回复蒋飞老师 处置损益 怎么处理

蒋飞老师：回复娟固定资产清理科目借方余额=200000-857142.86

蒋飞老师：回复娟贷方余额857142.86-800000=57142.86

蒋飞老师：回复娟借：固定资产清理57142.86 贷：资产处置收益57142.86

娟：回复蒋飞老师 要是损失怎么处理

蒋飞老师：回复娟你好！ 损失记入营业外支出

叶子：回复小云老师 谢谢，请问:计提固定资产减值准备的会计分录是什么？

小云老师：回复叶子借:资产减值损失 贷:固定资产减值准备

超超：回复蒋飞老师 那抵债一方可以给债券人开zhuan  piao 专票么？债权人要抵消进xiang。

蒋飞老师：回复超超你好！ 可以开专票的

超超：回复蒋飞老师 公司的营业范围没有固定资产mai mai买卖也能开么？

蒋飞老师：回复超超你好！ 可以开票的

燚桐：回复益馨 没有的话，我就要申报未开具发票是吗？按残值来填？

益馨：回复燚桐一般对于企业清理资产的这个发票是由税务机关代开的。

燚桐：回复益馨 那如果说是这样不是很麻烦。那我可以平价卖出，缴纳增值税吗？

益馨：回复燚桐低于原价免~~~~~~~~~~~~

殷勤的果汁：回复meizi老师 是的

殷勤的果汁：回复meizi老师 比如，买了设备用了一年，现在要换更好的，所以就转让

meizi老师：回复殷勤的果汁你好 借固定资产清理 累计折旧 贷固定资产 收到钱：借银行存款贷固定资产清理 应交税费-应交增值税 结转固定资产清理到资产处置损益去核算