张梅^o^：回复meizi老师 代开的发票除了增值税及附加费，个人所得税由我们代扣代缴还是自行交纳。

meizi老师：回复张梅^o^你好 个人开的工程服务的话 你们不需要代扣代缴 一般是税局按个人经营所得缴纳的

张梅^o^：回复meizi老师 哦，好的谢谢

meizi老师：回复张梅^o^没事希望能帮到你

张梅^o^：回复meizi老师 老师，还有个问题想请教你，房地产开发企业前期的土地平整结算时计入什么科目？

meizi老师：回复张梅^o^你好 计入开发成本里面去

张梅^o^：回复meizi老师 是结算的工程量清单，是暂时没有给对方支付款，也没有收到对方的发票。

meizi老师：回复张梅^o^你好实际发生了就计入开发成本 。没付款挂应付账款 没收到发票暂估

张梅^o^：回复meizi老师 这样做会计分录对吗： 挂账时：借：预付账款 贷：应付账款 收到发票时：借开发成本 贷：预付账款 支付时：借：应付账款 贷：银行存款

meizi老师：回复张梅^o^预付和应付你挂一个科目就行了！借开发成本贷预付账款！借预付账款贷银行存款

老大姐：回复朴老师 如竣工后还要入开发成本，那何时不要入开发成本呢？

朴老师：回复老大姐做了 竣工结算了吗

老大姐：回复朴老师 是的已经竣工结算了

朴老师：回复老大姐那就计入管理费用吧

细雨：回复邹老师 不是，只是想问开发成本

邹老师：回复细雨你好，选择行业为房地产，科目里面自然就有开发成本这个科目啊 你所指的设置，具体是什么方面如何设置呢 

细雨：回复邹老师 好的，我再看看，谢谢老师

邹老师：回复细雨不客气，祝你学习愉快，工作顺利！ 希望你对我的回复及时予以平价，谢谢。

。：回复朴老师 总成本包括哪些科目，面积是哪个证的面积

朴老师：回复。同学你好 就是开发成本 是建筑面积

。：回复朴老师 地价款和开发间接费用不用计吗

朴老师：回复。不都是开发成本吗

。：回复朴老师 那可扣除项目为什么分成地价款和开发成本

朴老师：回复。同学你好 地所有权归国家所有，而国家又不是增值税纳税义务人，土地并没有采取进项抵扣的增值税处理方式，国有土地的出让行为无法按现行增值税规则作进项税额抵扣处理，因此政策规定房地产开发企业中的一般纳税人销售其开发的房地产项目，以取得的全部价款和价外费用，扣除受让土地时向政府部门支付的土地价款后的余额为销售额。 对于采取简易计税的纳税人来说，按5%征收率计税已经考虑了避免重复征税的因素，因此不得再扣除购入的土地价款。 一般计税销售额计算公式： 销售额=（全部价款和价外费用-当期允许扣除的土地价款）÷（1%2B9%） 当期允许扣除的土地价款按照以下公式计算： 当期允许扣除的土地价款=（当期销售房地产项目建筑面积÷房地产项目可供销售建筑面积）×支付的土地价款 （一）当期销售房地产项目建筑面积，是指当期进行纳税申报的增值税销售额对应的建筑面积。是指计容积率地上建筑面积，不包括地下车位建筑面积。 （二）房地产项目可供销售建筑面积，是指房地产项目可以出售的总建筑面积，不包括销售房地产项目时未单独作价结算的配套公共设施的建筑面积。是指计容积率地上建筑面积，不包括地下车位建筑面积。 （三）支付的土地价款包括： 1.指向政府、土地管理部门或受政府委托收取土地价款的单位直接支付的土地价款。 2.土地受让人向政府部门支付的征地和拆迁补偿费用、土地前期开发费用和土地出让收益等。 3.在取得土地时向其他单位或个人支付的拆迁补偿费用也允许在计算销售额时扣除。 （四）支付的土地价款不包括市政配套费等政府收费、契税、土地配套费等其他费用。 （五）扣除凭证 1.在计算销售额时从全部价款和价外费用中扣除土地价款，应当取得省级以上（含省级）财政部门监（印）制的财政票据。 2.扣除拆迁补偿费用时，应提供拆迁协议、拆迁双方支付和取得拆迁补偿费用凭证等能够证明拆迁补偿费用真实性的材料。 （六）其他 1. 一般纳税人应建立台账登记土地价款的扣除情况，扣除的土地价款不得超过纳税人实际支付的土地价款。 2. 房地产开发企业（包括多个房地产开发企业组成的联合体）受让土地向政府部门支付土地价款后，设立项目公司对该受让土地进行开发，同时符合下列条件的，可由项目公司按规定扣除房地产开发企业向政府部门支付的土地价款。 （1）房地产开发企业、项目公司、政府部门三方签订变更协议或补充合同，将土地受让人变更为项目公司; （2）政府部门出让土地的用途、规划等条件不变的情况下，签署变更协议或补充合同时，土地价款总额不变； （3）项目公司的全部股权由受让土地的房地产开发企业持有。 3.房地产开发企业转让未完工的房地产项目，采用一般计税方法，土地价款如何进行扣除？ 可以在增值税纳税义务发生时扣除，由于土地价款对应的开发产品/成本已全部结转销售，土地价款应一次性全部抵减。

。：回复朴老师 可扣除项目分1.开发成本 2.地价款03.开发间接费用 4.与转让房地产有关的税金，这样可扣除项目不是会形成地价款重复扣除吗

朴老师：回复。同学你好 扣除一次就行了

晴：回复朴老师 为什么不记入建筑安装呢，桩基计入建筑安装，和这个检测不是一体的吗

朴老师：回复晴房地产的科目和建筑业的是不一样的

晴：回复朴老师 开发成本-建筑安装

朴老师：回复晴不是，就是我给你的科目

晴：回复朴老师 好哒

晴：回复朴老师 工地上开槽的费用呢

朴老师：回复晴都是这个科目的哦

晴：回复朴老师 开槽的费用应该建筑方出呢还是施工方

朴老师：回复晴应该是建筑方出的哦，你们协商

小关：回复邹老师 那如果是属于购买 电缆，五金材料，庭院灯，瓷砖等是入建筑安装费吗？

邹老师：回复小关你好，关键看这些东西的用途的，可能是计入建筑安装费的

小关：回复邹老师 可以笼统地理解为如果是用来建房子维修房子的就是建筑安装费，用于那些会所呀公共一些设施的就入公共配套设施费吗？

邹老师：回复小关你好，可以这样，但是需要具体分析的

秀秀：回复QQ老师 没有做间接费！

秀秀：回复QQ老师 没设这个科目，可以入其他科目吗？

QQ老师：回复秀秀你好，你们项目下有什么科目？

秀秀：回复QQ老师 开发成本下有

秀秀：回复QQ老师 这些看得到图片吗？

QQ老师：回复秀秀你好，那就记住其他核算吧。

熊梦婷：回复辜老师 那这个资产负债表中怎么表示呢，填在哪里呢

辜老师：回复熊梦婷开发成本的余额在个资产负债表中存货列示