katlyn：回复轶尘老师 增值税的计提

轶尘老师：回复katlyn借：应收账款 贷：应交税金-应交增值税（销项税） 贷：主营业务收入

月牙：回复辜老师 是其他应付款-社保还是其他应收款-社保

辜老师：回复月牙其他应付款和其他应收款都是可以的

竹：回复郭老师 是的

郭老师：回复竹在公司里面，计提借管理费用贷应付职工薪酬，借应付职工薪酬贷应交税费。

竹：回复郭老师 如果是个人独资企业的个税，怎么做分录

郭老师：回复竹借所得税费用贷应交税费

米嘟妈妈：回复maize老师 那补计提上年个税经营所得会计分录怎么做？

米嘟妈妈：回复maize老师 小规模纳税人，小企业会计准则，直接做未分配利润吗？

maize老师：回复米嘟妈妈是的，借利润分配未分配利润 贷应交税费 借应交税费 贷银行

素颜：回复郭老师 和工资分开做可以吗？

郭老师：回复素颜可以 二级科目还是工资

素颜：回复郭老师 个税不是代扣代缴的嘛，不是应该借其他应收款，贷银存？

郭老师：回复素颜通过应交税费就可以 借应付职工薪酬贷银存，应交税费 借应交税费贷银存

素颜：回复郭老师 90的个税，这样做？计提个税：借：应付职工薪酬 8090，贷：银存8000 应交税费90；发放：借：应交税费 90，贷：银存 90

郭老师：回复素颜摘要不对 第一个发工资 第二个交个税 借管理费用贷应付职工薪酬8090是计提

素颜：回复郭老师 好的

郭老师：回复素颜不用客气的，

茜草：回复郭老师 但是2月份没发工资但是银行已扣款了，是否做会计分录 借：应付职工薪酬 贷：应交税费 应交个人所得税 再做分录 借：应交个人所得税 贷：银行存款

茜草：回复郭老师 能否1月份计提工资时这样做分录 借：管理费用—工资 10 贷：应付职工薪酬8 应交税费—应交个人所得税2

郭老师：回复茜草借：应付职工薪酬 贷：应交税费 应交个人所得税 再做分录 借：应交个人所得税 贷：银行存款 建议做这个

郭老师：回复茜草个税属于工资的。需要应付职工薪酬过度下的。

茜草：回复郭老师 那就是1月份计提工资管理费用，工资贷应付职工薪酬， 2月份做借：应付职工薪酬 贷：应交税费 应交个人所得税 再做分录 借：应交个人所得税 贷：银行存款 3月份实际发放工资 借 应付职工薪酬 贷 银行存款

郭老师：回复茜草你好，可以的，

茜草：回复郭老师 那老师 1月份计提工资时，可不可以就把借：应付职工薪酬 贷：应交税费—应交个人所得税 这笔分录做了。谢谢！

郭老师：回复茜草你好，可以的，

黄妹妹：回复邹老师 可以举实例数字吗

邹老师：回复黄妹妹举例个人部分社保金额为279，公司部分为716，月工资3500 月头缴纳时会计分录为： 借：应付职工薪酬--社会保险费（单位部分）716 其他应收款--社会保险费（个人部分）279 贷：银行存款 995 月底计提会计分录为： 借：管理费用/销售费用/制造费用---社会保险费（单位部分）716 贷：应付职工薪酬--社会保险费（单位部分）716 借；管理费用/销售费用/制造费用---工资3500 贷；应付职工薪酬-工资3500 个人部分从工资中扣回时，会计分录为： 借：应付职工薪酬--工资（应发数）3500 贷：其他应收款--社会保险费（个人部分）279 应交税费--应交个人所得税 0 库存现金/银行存款 （实发数）3221

黄妹妹：回复邹老师 非常感谢

邹老师：回复黄妹妹不客气，祝你学习愉快，工作顺利。