pinkziye：回复玲老师 是工资薪金的个人所得税。那发工资时这部分的分录应该怎么写？计提工资时需要这个说这部分的分录吗？

玲老师：回复pinkziye1、计提工资、社保和公积金时: 借:各种成本费用科目一工资 一社保( 公司负担) 一公积金(公司负担) 贷:应付职工薪酬一工资 一社保(公司负担) 一公积金(公司负担) 2、支付员工工资: 借:应付职工薪酬-工资 贷:银行存款， 其他应付款一社保 (个人负担) 一公积金( 个人负担) 应交税费一应交个人所得税 3、支付社保、公积金及个税: 借:应付职工薪酬一社保(公司负担) 一公积金(公司负担) 其他应付款一社保 (个人负担) 一公积金(个人负担) 应交税费一应交个人所得税 贷:银行存款

pinkziye：回复玲老师 有个疑惑，社保是当月申报当月缴费为什么需要计提呢？

pinkziye：回复玲老师 然后个说计提的分录是什么，上次回答里没写。

pinkziye：回复玲老师 哦哦，个税不用计提

玲老师：回复pinkziye您好，个人所得税不计提示发工资时直接扣

草房子：回复bamboo老师 老师，这个其他应收款是不是可以改成其他应付款

bamboo老师：回复草房子其他应收款是可以改成其他应付款

草房子：回复bamboo老师 其他应收款是资产类科目，应收增加不是应该记借方，为什么是记贷方呢

bamboo老师：回复草房子上交的时候增加记的借方 发放工资的时候减少 记贷方

草房子：回复bamboo老师 为什么是这样啊，这怎么理解呢

bamboo老师：回复草房子您缴纳的时候是帮员工垫付的 要收回来 所以是企业的资产 借方增加

草房子：回复bamboo老师 好的，谢谢老师

bamboo老师：回复草房子不用谢 希望能帮到您 祝您工作顺利 生活愉快

红苹果1：回复郭老师 老师，个人所得税这个凭证在做工资时候忘记做个税了这张个税怎么分录

郭老师：回复红苹果1借应交税费个税贷银行

郭老师：回复红苹果1下个月发工资从工资里扣除。

红苹果1：回复郭老师 银行存款做完了，我要贷银行存款，银行存款余额就不对了

郭老师：回复红苹果1好，你缴纳的分录做吗？

红苹果1：回复郭老师 这个好像是12月重新更正申报了，这个个税可能是要在12月扣掉。

郭老师：回复红苹果1你看下你账上做了没有。

红苹果1：回复郭老师 老师你好！这个计提是对啊！我们就是一个季度一申报的，增值税不用计提啊？

郭老师：回复红苹果1你好，这个计提的是正确的。

玲老师：回复艳姐1、计提工资、社保和公积金时: 借:各种成本费用科目一工资 一社保( 公司负担) 一公积金(公司负担) 贷:应付职工薪酬一工资 一社保(公司负担) 一公积金(公司负担) 2、支付员工工资: 借:应付职工薪酬-工资 贷:银行存款， 其他应付款一社保 (个人负担) 一公积金( 个人负担) 应交税费一应交个人所得税 3、支付社保、公积金及个税: 借:应付职工薪酬一社保(公司负担) 一公积金(公司负担) 其他应付款一社保 (个人负担) 一公积金(个人负担) 应交税费一应交个人所得税 贷:银行存款

艳姐：回复玲老师 嗯嗯，谢谢老师，那我们单位只给员工缴纳的5险，没交1金，那我这个还需要计提吗？

玲老师：回复艳姐你好， 不交就不用计提 ，

艳姐：回复玲老师 嗯嗯，老师，那我们单位有的员工5险也没交，这样的话我把这5险补贴给员工可以吗？补贴的话只补贴单位承担的部分就可以吗？补贴的这部分也要入费用吗？

玲老师：回复艳姐这个按你自己单位的规定，国家规定是需要给职工缴纳社保的，如果你不交查到，会让你补交的，不是说你给补的福利就不用交。而且你发给中的福利职工也是需要缴纳个人所得税的

艳姐：回复玲老师 那如果我们单位有的员工在别的单位缴纳啦五险，这样我们给予员工补贴，在缴纳个税就可以啦吗？

玲老师：回复艳姐你给的补贴在个税计算之前不能扣除

艳姐：回复玲老师 那就是我们给的补贴要并入工资缴纳个人所得税吗？

玲老师：回复艳姐您好，是的，您的理解完全正确

艳姐：回复玲老师 谢谢老师

玲老师：回复艳姐您好，不客气，祝工作学习愉快

偲语：回复邹老师 老师那么我先代交个人所得税时做了分录借：其他应收款/代缴个人所得税 借：银行存款 这个月发工资的时候还要计提个人所得税吗？我入了其他应收款/代缴个人所得税要改其他应付款/代缴个人所得税吗？计提了个人所得税：应交税费/应交个人所得税要在会计报表应上交弥补款项表中反映出来吗？

邹老师：回复偲语你好，代付个人所得税是 借；应交税费-个人所得税 贷；银行存款 在应交税费科目体现

一帆妈妈：回复王雁鸣老师 A企业还有500元的外派补助呀。这个C企业不用管是吧

王雁鸣老师：回复一帆妈妈您好，不一定的，要看是不是由C企业承担了，如果由C企业承担的话，C企业还是要管的。

一帆妈妈：回复王雁鸣老师 500元由A企业出，这个是定好的，C企业只出工资

王雁鸣老师：回复一帆妈妈您好，那C企业就不用管这个500元了。

一帆妈妈：回复王雁鸣老师 也就是说C企业在报个人所得税时，要报上这两个人是吧。

王雁鸣老师：回复一帆妈妈您好，C企业不要报这两个人的个税的。

一帆妈妈：回复王雁鸣老师 那谁报这两个人的个人所得税呀。这样会计分录是不是就变化了呀。不报个人所得税。那能做工资表吗？

王雁鸣老师：回复一帆妈妈您好，A企业申报这两个人的个人所得税的，C企业不用把这两个人的工资做到工资表的，使用A企业提供的这两个人的工资表来做账处理的。

一帆妈妈：回复王雁鸣老师 C企业怎么做会计分录呀。

王雁鸣老师：回复一帆妈妈您好，C公司分录，借；应付职工薪酬-工资，贷；现金或者银行存款。计提时，借：管理费用-工资，贷；应付职工薪酬-工资。

 ：回复邹老师 变更法人呢？，不是要做一笔账？

邹老师：回复 变更法人代表，不涉及账务处理

布朗熊的可妮兔：回复邹老师 需要计提吗

邹老师：回复布朗熊的可妮兔你好，需要根据个人所得税应纳税额情况计提的 如果有应纳税额就计提，没有就不需要计提的

布朗熊的可妮兔：回复邹老师 那月末应该怎样冲掉这笔挂账的个人所得税呢

邹老师：回复布朗熊的可妮兔你好，这个是工资薪金个人所得税，还是生产经营个人所得税？ 当月有形成个人所得税应纳税额吗？

布朗熊的可妮兔：回复邹老师 我方是建筑施工单位 异地经营项目 当月开具销项发票，并根据不含税收入预交个人所得税 应税名称是工资薪金所得

邹老师：回复布朗熊的可妮兔你好，如果根据工资表申报的数据有应纳税额，就这样做 计提分录 借；应付职工薪酬——工资，贷；应交税费——个人所得税

布朗熊的可妮兔：回复邹老师 谢谢

邹老师：回复布朗熊的可妮兔不客气，祝你学习愉快，工作顺利！ 希望对我的回复及时给予评价。谢谢

逸仙老师：回复cindy那你之前的银行存款余额和对账单就对不上啊

逸仙老师：回复cindy把多记的冲回，再记到3月份

cindy：回复逸仙老师 老师我直接在1月份凭证上面把那889.66删掉可以吗？帐就对上了，这个月员工工资里少发889.66做其他应收款这样可以吗？

逸仙老师：回复cindy那你得反结转，一般不建议这么做

思燕：回复文文老师 我之前已经做了费用，现在挂在应交税费贷方，215.92，现在退还给员工，是不是直接做，借：应交税费-个人所得税，贷应付职工薪酬 借应付职工薪酬 贷银行存款？这样可对？

文文老师：回复思燕现在挂在应交税费贷方，可以如你所做分录 借：应交税费-个人所得税，贷应付职工薪酬 借应付职工薪酬 贷银行存款

ooknow：回复宋生老师 老师 6月10号计提并发放员工工资 开办期间 你看下 我这么做可以吗 借：管理费用-开办费 7000 贷：应付职工薪酬-工资 7000 借：应付职工薪酬-工资 7000 贷：其他应付款-某某法人 7000

宋生老师：回复ooknow您好！你这个没有计提税金啊。

ooknow：回复宋生老师 这个是两个人的工资，各3500，到时候是不是做个工资明细单子就可以了

宋生老师：回复ooknow您好！是的。按这个申报了，做个工资单就可以了。