maxy：回复辜老师 小企业会计准则不是没有以前年度损益调整吗？我做账的分录（借利润分配一未分配利润，贷：应交税费一应交增值税（进项转出））我调整的分录应该要怎么样的？

maxy：回复辜老师 老师，是否写一下调整的分录？

辜老师：回复maxy如果调整以前年度，就是这样账务处理的

maxy：回复辜老师 那我的报表为什么关联不上？

辜老师：回复maxy因为你直接调整了利润分配，没有通过费用科目

maxy：回复辜老师 之前这个进项税是跟着主营业务成本一起的，就因为这张票是有异常，说进次抵扣不了就转出，补交税，那我补交税的这个分录要怎么写？

maxy：回复辜老师 我是不是还要做一个借主营业务成本贷利润分配未分配利润？

辜老师：回复maxy你这个金额不大，当期转出，可以直接借：主营业务成本 贷：应交税费一应交增值税（进项转出）

maxy：回复辜老师 我这个金额的话是跨年的，有两万多，因为对方公司开出来的票有异常，说抵扣不了，叫我们转出补缴税，税我已经在第四税期补了

辜老师：回复maxy你如果通过以前年度损益调整，就是调整到上年，你要修改今年报表的期初数，勾稽关系才会对的

maxy：回复辜老师 那我可不可以直接：主营业务成本，贷应交税费一应该增值税， 或者你给个建议，哪一个好一点？不是说小企业会计准则没有以前年度损益调整吗？可以自己加吗？

辜老师：回复maxy你可以直接，借，主营业务成本，贷，应交税费～应交增值税～进项税转出

maxy：回复辜老师 可是老师，我现在关联金额就相差税控盘的那个280元，做的分是：借：管理费用，贷：银行存款，借：应交税费一应交增值税（减免税额）贷：管理费用，是哪里有问题吗？

辜老师：回复maxy你这个账务处理没有问题啊，你申报减免税没有

maxy：回复辜老师 申报减免了，已经处理好了，那个老师说：问题出在贷方的管理费，用借方负数表示，就关联上了

辜老师：回复maxy是的，管理费用的减少，要用借方负数显示

学堂用户_ph115782：回复邹老师 老师你好，想请问一下，库存商品采购50元，我卖出去60元。应该怎么做这套账呢？

邹老师：回复学堂用户_ph115782你好 采购，借：库存商品50 ，应交税费—应交增值税（进项税额），  贷：应付账款等科目 销售，借：应收账款等科目 ，贷：主营业务收入60 ，  应交税费—应交增值税（销项税额） 借：主营业务成本  ， 贷：库存商品50 结转损益，借：主营业务收入，贷：主营业务成本，本年利润 借：本年利润，贷：利润分配—未分配利润 分配利润 借：利润分配—未分配利润，贷：利润分配—应付股利  借：利润分配—应付股利 ，   贷：应付股利       借：应付股利  ，  贷：银行存款 （是针对这个回复有什么疑问吗）

王婷婷：回复暖暖老师 刚才表述问题没表述清楚 我问的是当年的 18.4—6月多计提了企业所得税 18.7月想冲减出来会计分录 4—6月的所得税最后不是结转到本年利润中了吗 这个用不用冲减 会计分录

暖暖老师：回复王婷婷借：所得税 红字 贷：应交税费-应交所得税 红字 需要冲出来的

王婷婷：回复暖暖老师 那冲出来的会计分录怎么写？

暖暖老师：回复王婷婷你当时做的会计分录的反向分录就可以

王婷婷：回复暖暖老师 好的 谢谢老师

暖暖老师：回复王婷婷不客气，麻烦给予五星好评

那朵菩萨l-~i莲：回复王雁鸣老师 老师不是价税分开，税款入营业外收入

王雁鸣老师：回复那朵菩萨l-~i莲您好，不是的，民间非营利企业增值税免税，不用价税分开的，那个价税分开，税款入营业外收入的做法，是指的小规模纳税人，月收入低于3万元，或者季收入低于9万元的免税情况来说的。

那朵菩萨l-~i莲：回复王雁鸣老师 那纳税申报表填写的是价税分离的是吗

王雁鸣老师：回复那朵菩萨l-~i莲您好，是的，申报表是价税分离申报的，没错，但是账上的免税收入可以不做价税分离的。如果您想做价税分离处理，也是可以的。但是我的经验来看，没必要价税分离的。

L：回复英老师 奖金 和股东分红一样吗？都要缴纳20的个人所得税？

英老师：回复L用利润分的就是属于分红，需要按股息红利缴纳个税，

会计学堂辅导老师：回复江老师 可是实际他直接支出去，没交税，也这样做吗

江老师：回复会计学堂辅导老师那就是在税务稽查时需要补税的事项。

会计学堂辅导老师：回复江老师 那我现在也是是怎么做分录呢，老师

江老师：回复会计学堂辅导老师就是上述的会计分录是正确的分录。

CR：回复陈诗晗老师 是不是金额要变负的，要不然报表显示不出来

陈诗晗老师：回复CR你这里直接，对对对，就是做一个负数的。

月明風清：回复李老师 题目 给一个损益类各科目明细借贷 表，表右角也写了单位：万元。表里面的数值也的确是以万元为单位的。 题目是：求下列利润表个项目的数值。1营业收入（ ）2利润总额（）....。我的理解是题目说的损益表各科的单位与利润表应该没关系？

李老师：回复月明風清关键你看利润表单位

月明風清：回复李老师 没有单位呀，题干有单位但那是损益表的单位，题目不是以利润表的形式显现，原题目就是：求下列利润表各项目的数值。1营业收入（ ） 2利润总额（） 3净利润（） 4##（） 5￥￥（）

月明風清：回复李老师 如果老师不清楚，请帮我问一下知道的老师吧！这个机改真让人无语！

李老师：回复月明風清题目没说清楚吧 这个可能要看出题老师了

小丫头：回复陈诗晗老师 那利润分配后面是加明细应付股利吗？利润分配后面是要加个明细的 我不知道加什么啊？应付利润和应付股利有什么区别呢？我之前问的老师 她是回答我应付利润的 现在到底是什么呢？

陈诗晗老师：回复小丫头这个没有区别，准则不一样，这里的科目不一样，原则你企业有的科目处理就可以了 利润分配～向股东分配利润

小丫头：回复陈诗晗老师 老师 我这家企业需要注销 然后账上挂着利润分配 有没有事情 税务不会让我们交税吧？

陈诗晗老师：回复小丫头不会，你这是正常的，所有者权益有余额

前程似锦：回复郭老师 抵扣是指汇算吗

郭老师：回复前程似锦你是季度预缴的吗？ 多交了吗

前程似锦：回复郭老师 季度预缴的说会计分录咋做啊？先计提在缴纳 后面要做一笔调未分配利润吗

郭老师：回复前程似锦借所得税费用贷应交税费 借应交税费贷银存 借本年利润贷所得税费用

前程似锦：回复郭老师 这部要做不

郭老师：回复前程似锦当年的不做的，结转损益

前程似锦：回复郭老师 哦明白了谢谢老师

前程似锦：回复郭老师 我要是做这步是不是代表我把交的企税当成本扣了啊，实际上不允许扣

郭老师：回复前程似锦交所得税按利润总额交 利润总额-所得税费用=净利润

梓垚：回复邹老师 滞纳金是不是也得走营业外支出

邹老师：回复梓垚是的

梓垚：回复邹老师 汇算清缴时是不是要调增，去年补交的企业所得20万直接进利润分配——未分配利润，今年所得税汇算时不需要调整吧

邹老师：回复梓垚你好，是的 不需要对所得税纳税金额进行调整

梓垚：回复邹老师 还是不太明白，去年补交的所得税款20万，今年汇算需不需要调增，今年交的税款滞纳金及罚款，走营业外支出，明年汇算清缴也不需要调整吗

邹老师：回复梓垚滞纳金，罚款需要调整