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企业所得税会计处理的暂行规定
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何江何老师
职称：中级会计师,高级会计师,税务师
4.98
解题: 3.65w
引用 @ 孙军辉 发表的提问：
中级会计第九章第三节，企业合并的税收筹划。请问如果不符合特殊性处理规定即按一般处理方法： 合并企业需对被合并企业公允价值大于原计税基础的所得进行确认,缴纳所得税。 请问合并企业作为购买方为什么会有所得额，而且还要缴纳所得税，感动很匪夷所思，请老师正解？
您好同学 我打个比方，你合并进来的产品是原值是50元，但是市价是100元，这个就有一个增值，所以要纳税。
16楼
2022-10-27 03:15:04
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孙军辉：回复何江何老师 您好，老师。但问题是我为了此资产付出了100元啊？另外股东那边不是要按100-50＝50万的资产转让所得交个税吗？买卖双方都要缴税？
2022-10-27 03:50:01
何江何老师：回复孙军辉我们税收筹划是这样的，。 我们的合并符合一定的条件是可以免税的，也就是说，你不论付出多少，对方都不交税。
2022-10-27 04:14:24
陈诗晗老师
职称：注册会计师,高级会计师
4.99
解题: 17.93w
引用 @ 安之若素 发表的提问：
老师，企业所得税多交了怎么办，怎么做会计处理
多交了，后面会退吗？
17楼
2022-10-27 04:17:40
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安之若素：回复陈诗晗老师 账做错了，发现不用交
2022-10-27 04:36:35
安之若素：回复陈诗晗老师 退和不退都该怎么处理啊
2022-10-27 04:51:16
安之若素：回复陈诗晗老师 老师，还在吗
2022-10-27 05:01:42
陈诗晗老师：回复安之若素那你现在就做相反的账务处理，把它冲销就行。
2022-10-27 05:19:03
文老师
职称：中级职称
4.97
解题: 7.38w
引用 @ 千金买笑 发表的提问：
请问，上年没有计提企业所得税，本年如何处理？执行的是小企业会计准则
您好，可以今年补计提，借 利润分配未分配利润 贷 应交税费应交所得税
18楼
2022-10-27 05:42:56
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郭老师
职称：初级会计师
4.99
解题: 70.9w
引用 @ 夏末 发表的提问：
2021企业所得税汇算清缴的会计分录怎么处理，2020年年底，计提了企业所得税1万，借：所得税费用 1万 贷： 应交税费 - 企业所得税1万 5月份企业所得税汇算清缴企业所得税2783.51元，请问会计分录怎么处理?
你好红，冲多计提的，借应交税费贷利润分配就可以。
19楼
2022-10-27 07:05:26
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夏末：回复郭老师 这个利润分配是不是要用以前年度所以调整来过渡？
2022-10-27 07:33:26
郭老师：回复夏末你是企业会计准则的吗
2022-10-27 07:47:48
夏末：回复郭老师 什么意思？？？？？
2022-10-27 08:11:07
夏末：回复郭老师 是企业会计准则
2022-10-27 08:27:44
郭老师：回复夏末借应交税费贷以前年度损益调整。
2022-10-27 08:50:19
职称：
5.00
解题: 0.01w
引用 @ 阳光 发表的提问：
建筑企业的企事业单位承包承租经营所得个税怎么进行会计处理
借，应交税费 个人所得税，贷，现金
20楼
2022-10-27 08:27:59
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月月老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 2.11w
引用 @ 蓝叶 发表的提问：
3月份如果交企业所得税的会计处理是怎么样的？
你好 借：所得税费用 贷：应交税金-所得税 借：本年利润 贷：所得税费用
21楼
2022-10-27 14:50:49
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小林老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.96
解题: 6.83w
引用 @ 谨慎的微笑 发表的提问：
请问，我补交2017年少交的企业所得税，执行小企业会计准则，如何处理
您好，借未分配利润，贷应交税费应交企业所得税，借应交税费应交企业所得税，贷银行存款
22楼
2022-10-27 15:09:04
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紫藤老师
职称：中级会计师,税务师
4.99
解题: 13.37w
引用 @ 范范 发表的提问：
请问，小规模纳税人小企业会计准则汇算清缴补缴企业所得税会计账务处理怎么操作？
你好， 补缴的企业所得税可以按照下面的分录做账，分为具体和上缴： 1、计提税款时 借：利润分配－未分配利润 借：应交税费－应交企业所得税 贷：银行存款
23楼
2022-10-27 15:36:59
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范范：回复紫藤老师 我们是劳务派遣公司，2020年社保国家有优惠政策，多收了用人单位的社保费，2021年退回多收部分，也未开票，直接对公退款，请问账务怎么处理
2022-10-27 15:54:46
紫藤老师：回复范范借银行存款 贷 营业外收入
2022-10-27 16:09:34
范范：回复紫藤老师 是退回，银行存款减少
2022-10-27 16:34:36
范范：回复紫藤老师 那是不是要计入营业外支出了
2022-10-27 17:01:25
紫藤老师：回复范范支出的，要计入营业外支出了
2022-10-27 17:16:20
3号直播
职称：初级会计师,高级会计师
4.96
解题: 0.54w
引用 @ 勤恳的可乐 发表的提问：
退回上年度企业所得税的会计处理
应该通过以前年度损益调整科目处理。 对于损益类科目跨年调整问题，一般都是通过以前年度损益调整科目进行。只有所得税的税费返还，冲减的是所得税费用。
24楼
2022-10-30 15:53:33
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邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 62.46w
引用 @ 丽丽 发表的提问：
企业所得税税负的计算公式是否预缴的企业所得税除以不含税销售收入？如果前会计已将企业所得税税负做到0.2%，而税所规定是0.1%，那么年度企业所得税汇算清缴不需要补缴了？不需要补缴的手续应如何处理？
你好，是所有的所得税纳税金额除以不含税收入 达到一般不需要补交
25楼
2022-10-30 16:12:06
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丽丽：回复邹老师 那我是否将企业所得税汇算清缴的所有表格不填就上报？需要申请不补税手续吗？
2022-10-30 16:36:42
邹老师：回复丽丽你好，需要按规定调整的 不需要申请
2022-10-30 16:54:34
丽丽：回复邹老师 可以讲得具体一点，怎样调整吗？因为是第一次做
2022-10-30 17:20:05
邹老师：回复丽丽你好，比如业务招待费超标了，就需要在附表的纳税调整项目明细表做调整增加应纳税所得额
2022-10-30 17:48:40
许老师
职称：注册会计师,中级会计师,经济师,审计师,税务师,资产评估师
4.99
解题: 3.72w
引用 @ 小鱼儿 发表的提问：
某企业采用资产负债表债务法进行所得税会计处理，所得税税率为25%。该企业2×18年度利润总额为100000元，发生的应纳税暂时性差异为20000元（假定无计入所有者权益及商誉的部分）。经计算，该企业2×18年度应交所得税为30000元。则该企业2×18年度的所得税费用为（　　）元。这题怎么算呢
应纳税暂时性差异20000元 对应递延所得税负债5000元 借：所得税费用 35000 贷：递延所得税负债 5000 应交税费-应交所得税 30000 这个所得税费用的计算 借贷平衡哦
26楼
2022-10-30 16:24:59
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玲老师
职称：会计师
4.99
解题: 37.73w
引用 @ 我是你的大哥哥 发表的提问：
我们是小规模纳税人，选择的是小企业会计准则，去年未计提所得税，今年1月银行存款缴纳了去年的企业所得税。所以想问一下怎么做账务处理？
先补记所得税 借 未分配利润贷应交税费 交税借应交税费贷银行
27楼
2022-11-01 15:09:59
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我是你的大哥哥：回复玲老师 借：利润分配—未分配利润 贷：应交税费—应交企业所得税 借：应交税费—应交企业所得税 贷：银行存款 是这样吗？ 那盈余公积也没有计提，怎么处理呢？
2022-11-01 15:30:02
玲老师：回复我是你的大哥哥对的 可以补记计提 就可以
2022-11-01 15:42:01
我是你的大哥哥：回复玲老师 现在补计提吗？
2022-11-01 15:56:54
我是你的大哥哥：回复玲老师 现在补计提按什么基数补计提呢？
2022-11-01 16:18:32
我是你的大哥哥：回复玲老师 分录是这样的吗？ 借：利润分配—提取法定盈余公积 利润分配—提取任意盈余公积 贷：盈余公积—法定盈余公积 盈余公积—任意盈余公积 还需要结转未分配利润吗？
2022-11-01 16:33:13
玲老师：回复我是你的大哥哥按当年实现净利润的10%计提法定盈余公积分录对的
2022-11-01 16:50:10
我是你的大哥哥：回复玲老师 还需要结转未分配利润吗？
2022-11-01 17:04:41
玲老师：回复我是你的大哥哥是的，需要结转到未分配利润这个科目
2022-11-01 17:22:17
我是你的大哥哥：回复玲老师 借：利润分配—未分配利润 贷：利润分配—提取法定盈余公积 利润分配—提取任意盈余公积 是这样吗？
2022-11-01 17:44:55
玲老师：回复我是你的大哥哥是的 ，分录 是正确的呢
2022-11-01 18:06:29
我是你的大哥哥：回复玲老师 好的，谢谢老师
2022-11-01 18:16:45
玲老师：回复我是你的大哥哥不客气，如果您这个问题已经解决， 希望对我的回复及时给予评价。不清楚的还可以继续 追问！！
2022-11-01 18:41:21
岳老师
职称：注册会计师、注册税务师
4.96
解题: 1.35w
引用 @ 危机的人生 发表的提问：
执行小企业会计准备汇算清缴补缴所得税账务处理
借：所得税费用 贷：应交税费——应交所得税 借：应交税费——应交所得税 贷：银行存款
28楼
2022-11-01 15:16:14
全部回复
刘艳红老师
职称：中级会计师
4.97
解题: 8.35w
引用 @ 陪你考证的初级班主任 发表的提问：
企业所得税汇算清缴时有暂估入库的怎么处理
您好 汇算清缴前取得发票的话 汇算清缴不需调整
29楼
2022-11-01 15:25:44
全部回复
星河老师
职称：中级会计师,税务师,CMA
4.99
解题: 1.71w
引用 @ 斯文的红牛 发表的提问：
老师，2021年1月在申报2020年12月企业所得税时，进行了500万元以下固定资产一次性税前扣除，但是会计处理仍是按照税法规定的折旧年限进行折旧，需要确认递延所得税吗？
同学， 需要的，要确认递延所得税负债。
30楼
2022-11-01 15:51:59
全部回复
斯文的红牛：回复星河老师 怎么进行账务处理，2020年12月当月没有确认？2021年怎么进行处理
2022-11-01 16:23:35
星河老师：回复斯文的红牛同学， 这个要在2020年度确认的。 可以在出具审计报告的做调整分录。
2022-11-01 16:52:07
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