首页快账云进销存快账云进销存云业财
购买
购买快账购买云进销存
财税问答财税知识关于我们帮助中心
演示账套
账号： 企业工作台 我的提问 退出登录
咨询
  1. 快账
  2. 财会知识论坛
  3. 帖子
一般纳税人账务处理会计分录
分享
王雁鸣老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 10.37w
引用 @ Helen 发表的提问：
一般纳税人缴纳增值税的会计分录处理是怎么做的，特别是销项-进项的会计分录怎么做。还有后面还需要做什么会计处理等
您好，月底结转增值税分录，借：应交税费-应交增值税-销项，贷：应交税费-应交增值税-进项，应交税费-应交增值税-已交税金，应交税费-应交增值税-转出未交增值税，同时，借：应交税费-应交增值税-转出未交增值税，贷：应交税费-未交增值税。 下月初交增值税以后，借，应交税费-未交增值税，贷：银行存款。
61楼
2022-12-20 11:11:59
全部回复
Helen：回复王雁鸣老师 老师谢谢您的回复，有一点我没看明白，为什么还要贷：应交税费-应交增值税-已交税金呢？@王老师:
2022-12-20 11:27:24
王雁鸣老师：回复Helen您好，不客气，如果应交税费-应交增值税-已交税金科目没有余额，就不用管它，贷它的意思是把它的余额转平。
2022-12-20 11:45:00
大强老师
职称：注册会计师
4.96
解题: 0.11w
引用 @ 诺亚方舟 发表的提问：
一般纳税人 收到的财政返还，该怎么做账？会计分录怎么写？报税该如何处理？
与经营业务相关的，走其他收益，无关的走营业外收入
62楼
2022-12-21 10:07:42
全部回复
诺亚方舟：回复大强老师 报税的时候缴纳企业所得税吗？
2022-12-21 10:41:06
诺亚方舟：回复大强老师 会计分录具体该怎么写？
2022-12-21 10:53:57
大强老师：回复诺亚方舟借银行贷其他收益或者营业外收入。缴纳企业所得税
2022-12-21 11:19:16
郭老师
职称：初级会计师
4.99
解题: 40.39w
引用 @ 注册啊注册 发表的提问：
小企业会计准则下，一般纳税人期末增值税账务处理？
借应交税费应该增值税销项贷应交税费应交增值税转出未交增值税， 借应交税费应交增值税转出未交增值税打印交税费应交增值税进项。
63楼
2022-12-21 10:24:54
全部回复
郭老师：回复注册啊注册借应交税费应该增值税销项贷应交税费应交增值税转出未交增值税， 借应交税费应交增值税转出未交增值税贷应交税费应交增值税进项。
2022-12-21 10:54:51
注册啊注册：回复郭老师 不是说企业会计准则和小企业会计准则的账务处理不一样吗？
2022-12-21 11:15:10
郭老师：回复注册啊注册分一般纳税人和小规模的 其他的一样做就行
2022-12-21 11:32:10
方老师
职称：中级会计师、注册税务师
4.98
解题: 2.4w
引用 @ 坚持很美～ 发表的提问：
一般纳税人软件企业收到即征即退的退税款如何做账，会计分录如何处理
借银行存款贷营业外收入
64楼
2022-12-21 10:53:36
全部回复
坚持很美～：回复方老师 @方老师:需计提退税款吗？怎样做分录呢？
2022-12-21 11:12:55
方老师：回复坚持很美～如果退税时间和金额能确定，可以先计提 。 借其他应收款 贷营业外收入
2022-12-21 11:27:39
小林老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.96
解题: 6.96w
引用 @ Eleven 发表的提问：
请问老师一般纳税人转为小规模纳税人前购进商品的进项发票是否要全部认证后再做进项税额转出？（转登记当月的账务处理，当月还是一般纳税人）请问老师详细的会计分录该如何处理？感谢！我这样做的会计分录对吗？
您好，已认证不需要做进项税额转出，转入待抵扣进项税科目。您好，根据您的描述，您无需使用待抵扣进项税科目，直接销项减进项即可。
65楼
2022-12-21 11:03:48
全部回复
Eleven：回复小林老师 请问老师我未转登记前购进商品的专票已经在认证系统里了，我是否要全部认证然后再做转出？我当月还是一般纳税人时进项发票该怎么做账务处理才合适呢？可以写一下完整的会计分录吗？十分感谢！
2022-12-21 11:17:56
Eleven：回复小林老师 老师如果我还是一般纳税人当月比如我认证系统里有100万的商品进项发票，我只认证50万可以吗？对已经认证的进项票会计分录，借：库存商品 应交税费-应交增值税-进项税 贷：银行存款，未认证的50万会计分录借：库存商品 应交税费-待认证进项 贷：银行存款 请问老师这样处理对吗？因为我转登记的当月还是一般纳税人时想交点增值税
2022-12-21 11:34:53
小林老师：回复Eleven您好，转小规模纳税人前的所有销项和进项合并计算（销项减进项），若销项大，则没有留抵，需要缴纳增值税。若销项小，形成留抵，转入待抵扣进项税科目。
2022-12-21 12:04:05
小林老师：回复Eleven您好，您还是需要认证的，否则形成滞留票。因为后期小规模将待认证是否可以形成留抵，您先咨询下专管员，有的地方是小规模以后不允许留抵。
2022-12-21 12:26:29
Eleven：回复小林老师 老师能否教我一下详细的处理分录，谢谢！
2022-12-21 12:44:32
小林老师：回复Eleven您好，您客气。转小规模纳税人前的所有销项和进项合并计算（销项减进项）。若销项大，则没有留抵，需要缴纳增值税，正常申报缴纳增值税分录。若销项小，形成留抵，转入待抵扣进项税科目，借应交税费～待抵扣进项税，应交税费应交增值税（销项税额），贷应交税费应交增值税（进项税额）
2022-12-21 12:56:14
宋生老师
职称：注册税务师/中级会计师
4.99
解题: 29.86w
引用 @ May 发表的提问：
有对每个行业的小规模和一般纳税的账务处理有可能涉及的业务会计分录吗？
你好！不好意思，这个没有。因为任何一个行业的所有情况，都是一本书了。
66楼
2022-12-21 11:08:59
全部回复
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 10.98w
引用 @ ???????? 发表的提问：
一般纳税人购买税盘 抵扣了490的税盘71.2元的进项税 怎么做会计处理呢 分录是？
按实际支付或应付的金额，借记“管理费用”等科目，贷记“银行存款”等科目。按规定抵减的增值税应纳税额，借记“应交税费——应交增值税（减免税款）”科目，贷记“管理费用”等科目。
67楼
2022-12-22 09:48:34
全部回复
????????：回复邹老师 71.2已经当月认证了 这分录咋做呢
2022-12-22 10:16:08
邹老师：回复????????认证了就只能抵扣票面税额了 借；管理费用 应交税费（进项税额） 贷；银行存款等科目
2022-12-22 10:32:38
????????：回复邹老师 请问是这样做吗 71.20已经认证了
2022-12-22 11:01:42
邹老师：回复????????只需要做第一笔
2022-12-22 11:27:20
老刘
职称：,高级会计师,中级会计师
4.96
解题: 0.88w
引用 @ 筱 发表的提问：
一般纳税人购车，法人用旧车抵了一部分货款，再从公司账上付了部分车款，最后做分期贷款账务如何处理？会计分录怎么做？
旧车抵的部分挂其他应付款
68楼
2022-12-22 10:15:23
全部回复
筱：回复老刘 那新车的会计分录如何做
2022-12-22 11:06:53
老刘：回复筱借：固定资产 贷：其他应付款 银行贷款
2022-12-22 11:19:23
家权老师
职称：税务师
4.97
解题: 19.42w
引用 @ 刻苦的眼神 发表的提问：
老师能发一个一般纳税人月末增值税处理的完整的会计分录吗？
月末先计算未交增值税=本月销项-上月留抵-本月进项 如果小于0，就不做任何分录，大于0就是以下分录 借：应交税费-增值税-转出未交增值税 贷：应交税费-未交增值税
69楼
2022-12-22 10:25:40
全部回复
刻苦的眼神：回复家权老师 下月缴纳后的分录呢？老师
2022-12-22 10:43:02
家权老师：回复刻苦的眼神借应交税费-未交增值税 贷：银行存款
2022-12-22 10:56:02
刻苦的眼神：回复家权老师 如果只有进项税没有销项税月末处理分录是什么？
2022-12-22 11:16:18
家权老师：回复刻苦的眼神前边都说了哈，只有进项就什么都不做
2022-12-22 11:27:20
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 10.98w
引用 @ 和谐的宝贝 发表的提问：
一般纳税人内账关于开票客户的账务如何处理？怎么做分录？
你好，内账的收入分录 借；应收账款 ，贷；主营业务收入 借；主营业务成本 ， 贷；库存商品
70楼
2022-12-22 10:44:43
全部回复
和谐的宝贝：回复邹老师 销项税不用做吗？
2022-12-22 10:57:23
邹老师：回复和谐的宝贝你好，是的，内账的收入不需要做价税分离处理的
2022-12-22 11:19:49
和谐的宝贝：回复邹老师 那进项也不需要吗？
2022-12-22 11:38:26
邹老师：回复和谐的宝贝你好，是的，内账进项也不需要做价税分离的
2022-12-22 11:52:17
和谐的宝贝：回复邹老师 那成本核算怎么处理啊老师？够买东西直接就是原价吗？
2022-12-22 12:19:28
邹老师：回复和谐的宝贝你好 购进的时候，借；库存商品，贷；银行存款等科目 结转，借；主营业务成本 ， 贷；库存商品 结转成本按含税购进价
2022-12-22 12:40:48
和谐的宝贝：回复邹老师 是制造业来的，这个和制造业没关系吗？
2022-12-22 13:02:16
邹老师：回复和谐的宝贝你好，制造业，那购进就是计入原材料，然后领用计入生产成本，结转到库存商品，销售了才结转到成本的
2022-12-22 13:26:30
和谐的宝贝：回复邹老师 那交增值税怎么做分录老师？
2022-12-22 13:54:20
邹老师：回复和谐的宝贝你好，内账缴纳增值税这样做分录 借；税金及附加，贷；银行存款
2022-12-22 14:14:51
和谐的宝贝：回复邹老师 不需要计提，直接算作当期的税费？那别的税种也是这样做吗？
2022-12-22 14:34:43
邹老师：回复和谐的宝贝你好，是的。内账的其他税种也是这样处理的
2022-12-22 14:49:09
和谐的宝贝：回复邹老师 那工会经费呢老师？
2022-12-22 15:01:48
邹老师：回复和谐的宝贝你好，内账的工会经费这样处理 借；管理费用——工会经费，贷；银行存款
2022-12-22 15:25:46
和谐的宝贝：回复邹老师 为啥内账核算成本的时候不做价税分离呢？
2022-12-22 15:40:41
邹老师：回复和谐的宝贝你好，这个就是内账与外账处理口径的不同 内账购进是按含税，销售也是按含税的，不需要做进项，销项的价税分离处理的
2022-12-22 16:06:27
和谐的宝贝：回复邹老师 这样不会造成成本核算不准确的后果吗？
2022-12-22 16:28:49
邹老师：回复和谐的宝贝你好，购进，销售都是按含税计算，税金通过税金及附加核算，这样是不会导致不准确的
2022-12-22 16:46:14
郭老师
职称：初级会计师
4.99
解题: 40.39w
引用 @ ?牡丹花 发表的提问：
公司是专门生产制造活动房的，一般纳税人，请问会计如何做内外账？会计分录怎么处理？
你好，你们这个材质是什么的
71楼
2022-12-22 11:08:59
全部回复
郭老师
职称：初级会计师
4.99
解题: 40.39w
引用 @ 漫游 发表的提问：
公司一般纳税人，8月份买的二手车3万，9月一次折旧计提3万，12月变卖1.6万，12月份变卖的会计处理分录包括税费能否全部流程写一个，谢谢
借累计折旧3万 贷固定资产3万 借银存1.6 贷固定资产清理1.6/1.13 应交税费应交增值税。1.6/1.1*13% 借固定资产清理贷营业外收入1.6/1.13
72楼
2022-12-23 09:43:04
全部回复
郭老师
职称：初级会计师
4.99
解题: 40.39w
引用 @ 喜悦的鲜花 发表的提问：
一般纳税人用车抵偿债务，怎么处理分录
你好，这个车是你固定资产的话， 借固定资产清理 累计折旧 贷固定资产， 借应付账款 呆固定资产清理应交税费，应交增值税销项， 然后把固定资产清理余额结转到营业外收支。
73楼
2022-12-23 10:12:38
全部回复
王雁鸣老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 10.37w
引用 @ 小耳朵 发表的提问：
个人所得税账务处理？？会计分录？
您好，交税时，借：应交税费-应交个人所得税，贷；现金或者银行存款，计提时，借：应付职工薪酬-工资，贷：应交税费-应交个人所得税。
74楼
2022-12-23 10:20:38
全部回复
伍老师
职称：税务师
4.90
解题: 0.08w
引用 @ 家有儿女 发表的提问：
公司是一般纳税人，采用简易计税方法缴纳增值税，收到款项开具发票的会计分录以及期末如何进行账务处理
收到款项开具发票的会计分录以及期末如何进行账务处理如下： 借：银行存款 贷：主营业务收入 应付税费-应交增值税
75楼
2022-12-23 10:40:48
全部回复
家有儿女：回复伍老师 月末呢，增值税如何结转
2022-12-23 10:59:48
伍老师：回复家有儿女月末呢，增值税结转借：应交税费用-未交增值税 贷：应付税费-应交增值税
2022-12-23 11:21:57
家有儿女：回复伍老师 这样应付税费-应交增值税贷方有余额啊；老师能系统的给我说下吗？ 还有缴税的分录
2022-12-23 11:36:03
伍老师：回复家有儿女收到款项开具发票的会计分录以及期末如何进行账务处理： 借：银行存款 贷：主营业务收入 应交税费-应交增值税
2022-12-23 11:46:31
初级题库
真题模拟 历年真题
中级题库
绝密押题 最后一卷

微信扫码做题

深圳快学教育发展有限公司 版权所有 粤ICP备14062987号

领取会员

亲爱的学员你好，微信扫码加老师领取会员账号，免费学习课程及提问!

微信扫码加老师开通会员

在线提问累计解决68456个问题

齐红老师 | 官方答疑老师

职称：注册会计师,税务师

亲爱的学员你好，我是来自快账的齐红老师，很高兴为你服务，请问有什么可以帮助你的吗？

您的问题已提交成功，老师正在解答~

微信扫描下方的小程序码，可方便地进行更多提问！

会计问小程序

该手机号码已注册，可微信扫描下方的小程序进行提问
会计问小程序
会计问小程序
×
登录后获取全部相关问题信息
获取验证码

长按保存二维码

微信添加老师领取资料