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计算捐赠扣除限额的会计利润
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王晓老师
职称：注册会计师,中级会计师,初级会计师
4.99
解题: 0.83w
引用 @ 会计学堂 发表的提问：
利润总额300万，捐赠38万，应该缴纳所得税是（300➕38➖36）✖️25%＝75.5 那不捐赠，（300➕38）✖️25%＝84.5万 公司为啥还要捐赠，捐赠支出75.5➕38，不是比不捐赠还费钱吗？ 是我算式计算错误还是什么原因，请老师详细解答一下，谢谢
同学您好 您写的没有问题的，这样算捐赠是不划算的，企业为了获得社会认可，获得知名度，在乎的是说其他附加的价值
271楼
2023-03-07 08:47:59
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会计学堂：回复王晓老师 谢谢老师，你真好，笔芯，辛苦了
2023-03-07 09:15:33
王晓老师：回复会计学堂不客气的，满意请五星好评，谢谢
2023-03-07 09:35:02
QQ老师
职称：中级会计师
4.98
解题: 9.02w
引用 @ 风轻云淡 发表的提问：
会计利润是指利润总额还是扣除所得税费用后的净利润？
会计利润(AccountingProfits)会计利润是指企业所有者在支付除资本以外的所有要素报酬之后剩下的利润。会计利润是根据会计准则计算的结果。计算的基本方法是，按照实现原则确认企业在一定会计期内的收入，按照配比原则确定在同一期间内的费用成本，将收入与相关的费用成本相减，即为企业在这一会计期间的利润。
272楼
2023-03-08 07:45:08
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钱多多老师
职称：注册会计师
4.98
解题: 0.21w
引用 @ 会计学堂老师 发表的提问：
企业所得税章节，收入总额的计算包括接受捐赠收入，捐赠收入取得的专票中，可以抵扣的增值税税额也要计算在收入中吗？
你好，同学。增值税税额不计入收入中
273楼
2023-03-08 07:56:31
全部回复
会计学堂老师：回复钱多多老师 但是题目把增值税是计算在收入中去算企业纳税所得额的，老师的那道题是不是讲错了？
2023-03-08 08:18:37
钱多多老师：回复会计学堂老师你好，同学。我刚才翻了一下政策，是全额进入收入，但是进项可以抵扣的
2023-03-08 08:34:30
会计学堂老师：回复钱多多老师 老师，那就又有个问题了，意思是，销项的增值税是计算在收入里了，而进项税被销项税抵扣了，也就是说，企业所得税的应纳税所得额是包括了交给国家的增值税的，要先交了企业所得税后，再来交增值税，老师这显然也不对啊？老师你看，我看视频还特意做了笔记啊，不含增值税的收入。老师您看22.6，2.6的增值税是加在里面的
2023-03-08 08:52:24
钱多多老师：回复会计学堂老师你好，同学。这个捐赠是个特殊问题，不能适用于普遍规律。还有就是抵扣是增值税的问题，这个作为收入是企业所得税的问题，你要区分对待。同学，我刚才翻了注税的书，说的不清晰，要不我回去再翻一下注会的税法。我再给你追加。
2023-03-08 09:09:59
佟老师
职称：税务师,中级会计师
4.98
解题: 3.68w
引用 @ Zoe 发表的提问：
老师：劳务报酬捐赠有什么规定优惠吗？有些是全额扣除，有些是30%限额
你好，是的，有些是可以全额扣除，其余的是30%
274楼
2023-03-08 08:20:22
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maize老师
职称：初级会计师,中级会计师
5.00
解题: 18.13w
引用 @ 丰富的玉米 发表的提问：
企业捐赠给学校的捐赠能在税前扣除吗？
直接捐赠给学校么，直接捐赠不能税前扣除
275楼
2023-03-08 08:28:33
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文老师
职称：中级职称
4.97
解题: 7.38w
引用 @ 38号 发表的提问：
我购买并捐赠的口罩防护服等医疗物资，在计算个人所得税时按照什么金额扣除，怎么算?
您好，您是个人捐赠的是吗
276楼
2023-03-08 08:44:59
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邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.02w
引用 @ 愉快的乌龟 发表的提问：
收到非关联方的捐赠10万，在计算营业收入的时候要扣除吗？老师
你好，这个是需要计入应纳税所得额的，不需要扣除的
277楼
2023-03-09 08:07:41
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邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.02w
引用 @ 时光依附深情存在 发表的提问：
收到非关联方的捐赠10万，在计算营业收入的时候要扣除吗？老师
你好，不需要扣除，需要计入利润总额计算企业所得税的
278楼
2023-03-09 08:26:00
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小云老师
职称：中级会计师,注册会计师
4.99
解题: 6.29w
引用 @ 加油过中级 发表的提问：
老师，实物捐赠，捐赠额的计算按成本+销项还是售价+销项？
你好，成本加销项
279楼
2023-03-09 08:44:59
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加油过中级：回复小云老师 谢谢老师
2023-03-09 09:07:24
小云老师：回复加油过中级不客气，满意请五星好评，谢谢
2023-03-09 09:19:04
郭老师
职称：初级会计师
4.99
解题: 40.43w
引用 @ 38号 发表的提问：
我购买并捐赠的口罩防护服等医疗物资，在计算个人所得税时按照什么金额扣除，怎么算?
你好。捐赠物资的是吗
280楼
2023-03-10 10:09:40
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紫藤老师
职称：中级会计师,税务师
4.99
解题: 13.37w
引用 @ 学堂用户twpr8v 发表的提问：
计算会计利润，要减去税前可扣除的费用么
你好，计算会计利润，不要减去税前可扣除的费用
281楼
2023-03-10 10:30:33
全部回复
小林老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.96
解题: 6.96w
引用 @ 后来， 发表的提问：
以前年度将非公益性捐赠支出误记为公益性捐赠支出，并已在税前扣除，现在收到税务机关的税务稽查报告，限在年末前予以调整，会计分录该怎么做？
您好，分录1：借：以前年度损益调整 贷：应交税费——应交企业所得税，分录2：借：利润分配——未分配利润，贷：以前年度损益调整。
282楼
2023-03-10 10:50:09
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后来，：回复小林老师 那如果是多计提的职工福利费费呢？
2023-03-10 11:08:52
小林老师：回复后来，您好：因为多计提福利费是可以跨期结转的，所以只能在当期企业所得税纳税调整增加。借：所得税费用，贷：应交税费——应交企业所得税。
2023-03-10 11:35:23
后来，：回复小林老师 已在税前扣除也是这样吗
2023-03-10 12:03:15
小林老师：回复后来，您好，已在税前扣除的费用，就不包含在应纳税所得额中，也就不影响企业所得税金额，只有未在税前扣除的部分影响企业所得税金额。
2023-03-10 12:29:47
李爱文老师
职称：会计师,精通Excel办公软件
5.00
解题: 0w
引用 @ 董磊 发表的提问：
对个人所得税捐赠额全额扣除的情况
没有全额扣除的情况，最多扣除额是30%
283楼
2023-03-10 10:57:00
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meizi老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 31.76w
引用 @ 殷勤的果汁 发表的提问：
捐赠项目为“精准扶贫医疗叠加保险资金”，捐赠的金额是否可以全额扣除？
你好 目前还没看到这个相关政策 。 你要跟当地税局确定下
284楼
2023-03-12 09:43:26
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殷勤的果汁：回复meizi老师 汇算2019年度企业所得税申报表里有个扶贫项目可以全额可除
2023-03-12 10:13:55
meizi老师：回复殷勤的果汁你好《关于企业扶贫捐赠所得税税前扣除政策的公告》（财政部税务总局国务院扶贫办公告2019年第49号，以下简称《公告》），明确企业发生的符合条件的扶贫捐赠支出准予据实扣除。企业同时发生扶贫捐赠支出和其他公益性捐赠支出时，符合条件的扶贫捐赠支出不计算在公益性捐赠支出的年度扣除限额内。 我看到的政策是这个 。但是要看你们这个精准扶贫医疗叠加保险资金符合不 。 因为没看到具体的相关文件
2023-03-12 10:38:48
小云老师
职称：中级会计师,注册会计师
4.99
解题: 6.29w
引用 @ plasticine玉☀️ 发表的提问：
老师，公益性捐赠那里涉及汇算清缴。比如2017年利润是900万，发生公益性捐赠是130万，则当年调增22万，应纳税所得额为922万，这22万放到下个年度结转扣除，比如2018年利润是1500万，当年的公益性捐赠是170万，请问2018年应纳税所得额怎么算呢，为什么答案是1490万元呢
你好，18年可税前扣除的公益性捐赠为1500*0.12=180，除了当年的170，还可以另外再扣上年留下的10
285楼
2023-03-12 09:57:02
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plasticine玉☀️：回复小云老师 老师，您看，答案是这样写的，先扣以前年度的，再扣本年的，所以我现在搞不清了
2023-03-12 10:11:05
小云老师：回复plasticine玉☀️是先扣以前的，扣了之后本年就要有一部分调增，计算出来结果是一样的
2023-03-12 10:39:36
plasticine玉☀️：回复小云老师 老师我是这样想，如果先扣之前，按照答案理解，本年180的扣除限额，先扣掉去年结转过来的22，然后本年只能扣除180-22=158万元，那么本年实际发生170万，那么就应该调增170-158=12万，那么我觉得应纳税所得额就是1500+12=1512万，老师我是哪里理解错了吗
2023-03-12 10:56:57
小云老师：回复plasticine玉☀️不是那样算的，总共能扣180嘛，你利润1500-去年22+今年调增的12=1490
2023-03-12 11:15:56
plasticine玉☀️：回复小云老师 明白啦老师，其实这个去年的22万，一方面是计算本年可以扣除的额度，为了算出调增的12万。另外就是计算应纳税所得额时，需要扣减去年结转的22，所以1500-去年结转的22，然后再调增本年的12，总体下来就是1490万元，
2023-03-12 11:29:31
小云老师：回复plasticine玉☀️对的，就是这样算的
2023-03-12 11:45:37
plasticine玉☀️：回复小云老师 彻底懂啦，太感谢老师，对了，那2018年超过标准的12万就要继续转到下一年像刚才计算那样扣除了
2023-03-12 12:06:33
小云老师：回复plasticine玉☀️是的，后面算法一样的，不客气，满意请五星好评，谢谢
2023-03-12 12:19:17
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